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根据中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘第一章第四条定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。第二章第五条规定注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。 （2）无存货出入库截止测试、未实施存货计价测试、未实施存货减值测试。 8.固定资产 （1）固定资产盘点表无监盘人签字，无监盘计划，无监盘小结； （2）固定资产未实施折旧测算程序。 9.应交税费 未见被审计单位纳税申报表。 10.营业收入 （1）未见收入相关合同及凭证的检查 （2）无营业收入截止测试 11.营业成本 未见成本倒轧表。 12.销售费用、管理费用、财务费用未见截止测试 13.审计完成阶段未见三级复核程序 报告2：定陶XXXX有限公司审计报告 （一）被审计单位概况 1.被审计单位名称：定陶XXXX有限公司 2.所属行业：服务 3.经济性质及企业组织类型：有限责任公司 4.纳入合并报表范围的子公司家数：无 5.使用的会计准则、制度：企业会计准则 （二）被检查的审计项目概况 1.报告文号：定百会审字（2019）第002号 2.审计报告意见类型：标准无保留 3.报告日期：2019年3月16日 4.签字注册会计师：张运全、王显强 5.重要性水平：无 6.被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限：1年 7.签字注册会计师的签字年限：张运全18年、王显强23年 （三）主要问题 1.重要性水平 未见制定的重要性水平金额。 根据《中国注册会计师审计准则第1221号—重要性》第二章第五条注册会计师应当运用职业判断确定重要性。第六条在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。 2.未见审计策略 根据中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作第一章第四条计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。 3.管理层声明书 管理层声明书无被审计单位法人代表及财务负责人签字。根据中国注册会计师审计准则第1341号—管理层声明第四章对管理层声明的记录第十四条当要求管理层提供声明书时，注册会计师应当要求将声明书径送注册会计师本人。声明书应当包括要求列明的信息，标明适当的日期并经签署。 4.报告附注日期与报告正文日期不一致 5.货币资金 （1）现金未实施监盘程序； （2）银行存款未实施函证程序且未取得银行对账单。 根据中国注册会计师审计准则第1312号—函证第二章第七条规定注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证。 6.应收账款、预付账款 应收账款、预付账款未实施发函程序，且未实施替代测试。 7.固定资产 （1）未实施固定资产监盘程序 （2）未实施折旧测算 8.应交税费 未见被审计单位纳税申报表。 9.营业收入 （1）未见收入相关合同及凭证的检查 （2）无营业收入截止测试 10.管理费用、财务费用未见截止测试 11.审计完成阶段未见三级复核程序 报告3：定陶县XXXX管理中心审计报告 （一）被审计单位概况 1.被审计单位名称：定陶县XXXX管理中心 2.所属行业：仓储 3.经济性质及企业组织类型：全民所有制 4.纳入合并报表范围的子公司家数：无 5.使用的会计准则、制度：企业会计制度 （二）被检查的审计项目概况 1.报告文号：定百会审字（2019）第006号 2.审计报告意见类型：标准无保留 3.报告日期：2018年3月23日 4.签字注册会计师：张运全、王显强 5.重要性水平：未评估 6.被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限：1年 7.签字注册会计师的签字年限：张运全18年、王显强23年 （三）主要问题 1.未确定财务报表层次、各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平。 在审计计划中未按一定标准确定报表层面的重要性水平金额，未列示各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平，也未列示较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生的重大影响。与“《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》第七条注册会计师应当考虑较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生重大影响。第八条注册会计师应当考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性。”相关规定不符。 2.银行存款未函证 |
