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未见制定的重要性水平金额，根据《中国注册会计师审计准则第1221号—重要性》第二章第五条注册会计师应当运用职业判断确定重要性。第六条在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。 2.未见审计策略 根据《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》第一章第四条计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。 3.业务约定书 审计业务约定书无被审计单位授权代表签字，无事务所授权代表签字。根据《中国注册会计师审计准则第1111号—审计业务约定书》第二章审计业务约定书的内容第五条审计业务约定书的具体内容可能因被审计单位的不同而存在差异，但应当包括下列主要方面：（十五）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。 4.管理层声明书 管理层声明书无被审计单位法人代表及财务负责人签字。根据《中国注册会计师审计准则第1341号—管理层声明》第四章对管理层声明的记录第十四条当要求管理层提供声明书时，注册会计师应当要求将声明书径送注册会计师本人。声明书应当包括要求列明的信息，标明适当的日期并经签署。 5.审计报告无注册会计师签名只有盖章 《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》第三章审计报告的基本内容（七）注册会计师的签名和盖章。 6.货币资金 （1）现金盘点表无盘点人签字；（2）银行存款未实施函证程序。根据中国注册会计师审计准则第1312号——函证第二章第七条规定注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证。 7.其他应收款 其他应收款未实施发函程序，且未实施替代测试。 8.固定资产 （1）未实施固定资产监盘程序；（2）未实施折旧测算。 9.应交税费 未见被审计单位纳税申报表。 10.管理费用、财务费用未见截止测试 报告3：巨野县XXXX有限公司审计报告 （一）被审计单位概况 1.被审计单位名称：巨野县XXXX有限公司 2.所属行业：商贸 3.经济性质及企业组织类型：有限责任公司 4.纳入合并报表范围的子公司家数：无 （二）被检查的审计项目概况 1.报告文号：荷友会审字（2019）第006号 2.审计报告意见类型：标准无保留 3.报告日期：2019年2月27日 4.签字注册会计师：姜广力、薛凡赞 5.重要性水平：未评估 6.被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限：2年 7.签字注册会计师的签字年限：姜广力22年、薛凡赞15年 （三）主要问题 1.未确定财务报表层次、各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平 在审计计划中未按一定标准确定报表层面的重要性水平金额，未列示各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平，也未列示较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生的重大影响。与“《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》第七条注册会计师应当考虑较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生重大影响。第八条注册会计师应当考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性。”相关规定不符。 2.银行存款未函证 银行存款未实施函证程序。根据中国注册会计师审计准则第1312号—函证第二章第七条规定，注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证。 3.应收账款、其他应收账款未实施函证程序，直接实施替代测试且无不实施函证程序理由的说明 根据《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第二章第八条规定注册会计师应当对应收账款（其他应收款）实施函证，除非有充分证据表明应收账款（其他应收款）对财务报表不重要，或函证很可能无效。如果不对应收账款（其他应收款）函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由。如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取充分、适当的审计证据。 4.存货、固定资产未进行监盘 根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第二十条注册会计师应当通过实施下列审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础：（一）风险评估程序；（二）控制测试（必要时或决定测试时）；（三）实质性程序。 报告4：菏泽XXXX有限公司审计报告 （一）被审计单位概况 1.被审计单位名称：菏泽XXXX有限公司 2.所属行业：融资担保 3.经济性质及企业组织类型：有限责任公司 4.纳入合并报表范围的子公司家数：无 （二）被检查的审计项目概况 1.报告文号：荷友会审內字（2018）第001号 2.审计报告意见类型：标准无保留 3.报告日期：2018年1月9日 4.签字注册会计师：姜广力、薛凡赞 5.重要性水平：未评估 6.被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限：2年 7.签字注册会计师的签字年限：姜广力22年、薛凡赞15年 （三）主要问题 1.未确定财务报表层次、各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平 在审计计划中未按一定标准确定报表层面的重要性水平金额，未列示各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性水平，也未列示较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生的重大影响。与“《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》第七条注册会计师应当考虑较小金额错报的累计结果可能对财务报表产生重大影响。第八条注册会计师应当考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次的重要性。”相关规定不符。 2.货币资金未函证 |
