联络互动：关于2018年年报问询函回复的公告新浪财经(9)

6、报告期内，你公司实现投资收益10.6亿元，其中权益法核算的长期股权投资收益为1.04亿元、处置可供出售金融资产取得的投资收益为5.06亿元、分次实现非同一控制下合并确认投资收益4.21亿元。请补充说明以下事项：

（1）上述10.6亿元投资收益的具体内容、交易情况、计算过程与确认依

据，以及会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定，并请你公司会计师发表专业意见；

公司回复：

投资收益的具体内容

1、按权益法确认对联营企业的投资收益

单位：万元

被投资单位名称   持股比例   确认金额   确认依据及计算过程  
上海赐麓网络科技有限公司   20.14%   -42.00   按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定，“对合营企业和联营企业的投资应当采用权益法进行核算,对于因被投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，投资方应该按照应享有的份额，增加或减长期股权的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益。”  
Avegant Corporation   25.9352%   -1,284.09  
Esmart Tech,Inc   40%   -237.24  
北京百维博锐贸易有限公司   48%   1,183.76  
迪岸双赢广告有限公司   49%   11,386.82  
成都动鱼数码科技有限公司   37%   -325.78  
重庆翼动科技有限公司   34.07%   509.27  
一起住好房（北京）网络科技有限公司   19.63%   -759.18  
深圳建信房管家科技有限公司   40%   -10.94  
合计     10,420.62    

2、处置可供出售金融资产取得的投资收益

单位：万元

项目名称   出售金额   确认投资收益金额   确认依据及计算过程  
Qudian.Inc   12,935.55万美元   49,446.02   依据《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的规定，处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。  
Razer.Inc   2,070.11万美元   1,201.65  
合计   15,005.66万美元   50,647.68  

3、分步实现非同一控制下合并产生投资收益42,117.16万元,主要为公司本年通过分步交易实现对迪岸双赢公司的合并,在合并报表中购买日之前持有的被购买方的股权,按照购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与购买日账面价值之间的差额计入当期投资收益,确认投资收益42,117.16万元。

4、其他项目投资收益2817.87万元。主要为购买银行理财产品产生投资收

益849.59万元，China Digital Culture (Group)Limited可转换债券确认投资收益1,915.41万元。确认依据为《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》。

年审会计师意见：

公司对投资收益的会计处理符合《企业会计准则》规定。（2）针对处置股权相关事项，是否履行了必要的审议程序和信息披露义务；

公司回复：经公司第五届董事会第二次会议和2018年年度股东大会审审议通过《关于适时出售Razer.Inc股票资产的议案》及《关于适时出售Qudian.Inc股票资产的议案》，授权公司管理层根据股票市场行情择机出售公司持有的Qudian.Inc和Razer.Inc股份。公司于2018年4月25日在巨潮资讯网首次披露了《关于适时出售Razer.Inc股票资产的公告》（公告编号：2018-035）及《关于适时出售Qudian.Inc股票资产的公告》（公告编号：2018-034），其后分别于2018年7月3日、2018年10月10日披露了《关于出售金融资产的进展公告》（公告编号：2018-047、2018-065），于2019年4月25日在《2018年年度报告》中披露了处置Qudian.Inc和Razer.Inc实现投资收益50,647.68万元。

综上，针对处置股权相关事项，公司履行了必要的审议程序和信息披露义务。

（3）针对分次实现非同一控制下合并确认投资收益4.21亿元，请说明该项交易的具体内容，购买日、初始投资成本的确定依据，以及投资收益确认的依据和合理性。

公司回复：

2016年3月，本公司全资子公司—北京数字天域科技有限责任公司与迪岸双赢签订增资认购协议，数字天域向迪岸双赢支付10,000万元增资认购迪岸双赢股权，交易完成后，本公司持有21%的股权，本公司对此采用权益法核算长期股权投资。

2017 年 6 月，本公司与迪岸双赢股东签订股权收购协议，联络互动以现金对价方式同比例购买迪岸双赢股东持有的28%股权。本次交易完成后，本公司合计持有迪岸双赢49%（21%+28%）股权，由于尚未能够对迪岸双赢实施控制，对此本公司仍采用权益法核算长期股权投资。

2018年7月，本公司与迪岸双赢股东签订股权收购协议，以现金方式分二期购买迪岸双赢股东持有的剩余 51%股权，首期为10.2%股权，第二期为40.80%股权。首期10.2%的股权收购款已于2018年12月支付并完成股权交割。交割完成后，公司合计持股 59.2%（49%+10.2%），根据 2018年9月修订的公司章程约定，除增加或减少注册资本，公司合并、分立、重组、解散、清算或者变更公司形式，修改公司章程、变更公司经营范围外，其他事项表决的须经代表全体股东二分之一以上表决权的股东通过。董事会成员为3人，本公司有权推荐2名董事候选人，董事会对所议事项应由二分之一以上的董事表决通过方为有效。根据《企业会计准则20号-企业合并》应用指南的规定：“按照本准则第五条和第十条规定，合并日或购买日是指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日期。同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：（一）企业合并合同或协议已获股东大会等通过。（二）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。（三）参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续。（四）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50%），并且有能力、有计划支付剩余款项。（五）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。”对此，结合《企业会计准则—合并财务报表》规定，公司能够对迪岸双赢实施控制，购买日确定为2018年12月31日。