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由于Newegg主要运营地点位于北美，针对Newegg2018年审计，项目组于2018年期中，专门组织具有丰富审计经验的财务审计及IT审计人员前往北美现场实施预审工作，现场工作为期1个月左右。而针对于Newegg2018年度审计工作，由于公司正在推进Newegg在美国分拆上市，Newegg已委托全球四大会计师事务所之—KPMG对在美国上市实施IPO审计工作，KPMG已为Newegg服务多年审计，在电子商务行业拥有丰富的审计经验，完全能够胜任审计工作。对此，项目且结合对Newegg2018年期中预审的工作情况，与KPMG共同协商，根据《中国注册会计师审计准则》规定，采用集团审计方式开展审计工作，同时针对Newegg的关键事项追加实施审计程序。对Newegg主要审计程序如下： 1、审计前期阶段，对KPMG下达集团审计指令函。指令函中主要就审计工作整体时间安排、重要性水平确定、重大会计和审计事项，以及主要实施的审计程序等方面进行下达指令，要求KPMG根据审计指令函提到的内容实施审计工作，并将最终审计结果反馈给本所，本所对KPMG的审计工作底稿进行现场查阅。 2、了解KPMG对Newegg委派的人员情况，以及时间安排，以对KPMG项目组的专业胜任能力、独立性进行评价。 3、了解KPMG的具体审计计划，以及对Newegg的风险评估结果，以共同商 讨确定重大错报风险领域。 4、审计过程中，与KPMG就审计工作进展情况进行及时沟通，以随时了解对Newegg审计遇到的问题以及采取的应对措施，并评估对联络互动集团整体财务报表的影响。 5、审计完成阶段，项目组专门组织人员前往北美，对KPMG的审计工作底稿进行现场查阅，并与对Newegg实施审计的主要负责人就Newegg的整体审计工作情况，存在的问题及应对措施的结果等进行现场沟通、交流，以评估对联络互动集团整体财务报表的影响。 6、另外，本项目组也于2019年1月1日至4日前往Newegg的主要仓库，与KPMG共同参与对Newegg的审计监盘工作。 7、考虑到Newegg属于电子商务行业，全年营业收入及交易流水均很大，对此本项目组专门委派IT审计团队人员对Newegg的信息系统，以及交易流水的合理性进行各维度的数据分析。 8、选取Newegg2018年销售及采购的前十名往来单位实施函证工作。 （4）根据年报，你公司正在推进Newegg的境外分拆上市业务。请披露Newegg境外分拆上市的进展情况，并结合目前中概股在境外上市的情况，补充说明Newegg境外分拆上市相关风险，包括但不限于不能及时募集资金导致的资金短缺风险、是否与Newegg其他股东存在与上市时间相关的对赌协议等。 公司回复： 1、Newegg境外分拆上市的进展情况 2018年8月27日、2018年9月13日，上市公司先后召开董事会、股东大会，审议批准了分拆Newegg境外上市的相关议案，正式启动Newegg境外上市工作。 Newegg境外上市工作正式启动以来，Newegg已委任中介机构开展尽职调查、财务审计及上市申请材料撰写等相关工作，论证和完善具体上市方案。截至目前相关工作尚在持续进行中。 Newegg本次境外上市取决于诸多因素，如市场状况、是否获得相关监管机构（如美国证券交易委员会及交易所）的批准等，仍存在不确定性，敬请广大投资者注意投资风险。 本次分拆上市后续如有重大进展，公司将及时履行信息披露义务。 2、关于Newegg境外分拆上市相关风险的补充说明 Newegg自成立以来即注册在境外，主要业务亦在境外开展。2016年至2017年期间，本公司实施重大资产购买、收购了Newegg控股权。Newegg本次境外上市未涉及《国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》所述将境内企业资产通过收购、换股、划转以及其他任何形式转移到境外的情形。在Newegg依法就上市取得内部授权且Newegg符合相关交易所上市标准的前提下，Newegg本次在美国上市不违反美国法律的强制性规定，不存在美国法下的实质性法律障碍。 本公司就Newegg本次境外上市可能面临的主要风险提示如下，敬请广大投资者注意投资风险。 （1）审批风险 Newegg本次境外上市需要获得相关监管机构（如美国证券交易委员会及交易所）的批准方可实施。目前Newegg境外上市工作尚在持续推进中，能否提交挂牌申请、获得监管机构的批准尚存在较大不确定性，敬请广大投资者注意相关风险。 （2）发行风险 Newegg境外上市尚需考虑市场情况以及其他因素，未来如果美股发行市场环境变化将可能影响Newegg境外上市计划、股票发行价格、发行数量等，敬请广大投资者注意相关风险。 （3）不能及时募集资金导致的资金短缺风险 随着Newegg业务拓展，经营规模不断扩大，其对运营资金的需求日益扩大。如果不能及时募集资金， Newegg将在公司的帮助下，利用其他融资渠道，积极筹措运营发展资金。但如资金未能及时筹措到位，可能导致Newegg面临资金短缺风险。敬请广大投资者注意相关风险。 （4）公司与Newegg其他股东不存在与上市时间相关的对赌协议。 2、报告期内，你公司互联网金融服务收入为2.25亿元，毛利率达到91.24%，该项业务收入较2017年增长37.23%， （1）请补充披露互联网金融服务的业务模式，包括但不限于主营业务开展情况、销售区域、前五大客户、核心竞争优势、业务发展的可持续性、营业收入较2017年增长的原因等，由子公司作为业务开展主体的，请说明相关子公司的主要财务数据； 公司回复： 公司互联网金融服务业务主要为租房分期业务。业务开展主体为公司控股子公司会找房（北京）网络技术有限公司，主要从事租房分期交易撮合和中介业务。主要业务模式为：通过运营“会分期”APP平台，撮合资金方与分期租客达成租金分期业务，公司收取金融服务费。目前平台累计服务用户超过57万人，撮合金融机构累计放款92亿元，服务区域分布于北京、上海、广州、深圳、西安、南京、杭州、厦门等37个大中型城市。会找房主要通过各大房屋中介获客。 会找房的核心优势主要有以下几方面： 广泛的合作关系和客户基础。截止目前会找房及旗下平台“全房通”合作商超过1000家，管理房源超100万间房源，累计服务租客超100万人。 升级的风控体系。提升长租公寓管理软件“全房通”市场占有率，通过技术手段，打通底层数据，让行业所有链条开始搬到线上，将所有的信息进行在线化，健全风控体系。 强大的股东背景。会找房及相关公司，从成立初期就一直被多家知名机构看好，先后获得了联络互动、源码资本和腾讯系公司的战略投资，给会找房发展提供的更多的资源优势。 租房分期业务发展具有可持续性： |
