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（5）报告期末，你公司的类金融板块组合的应收账款期末余额为16.19亿元，较2017年增长39.62%，账龄为“正常”，你公司未针对该应收款计提减值准备。请对比同行业上市公司的情况，说明你公司在资产负债表日按照风险类型对应的比例计提坏账准备的相关会计处理是否恰当，并结合该业务相关应收账款的风险类型、应收对象的履约能力、截至目前应收账款回款情况等补充说明应收账款坏账准备计提是否充分。请会计师补充说明对于该项应收账款账龄的真实性、合理性与坏账计提准备的充分性实施的主要审计程序及结论； 公司回复： 公司类金融板块主要包括保理业务，以及会找房为房租分期提供的摄合服务业务。考虑到该类业务在商业模式及结算方式上均不同于其他板块，对此参考同类上市公司的坏账计提方法处理，具体计提比例如下： 对单项金额不重大以及金额重大的应收款项先进行单项减值测试，对单项测试未发生减值的应收款项，类金融企业组合中保理业务按照风险等级将款项分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，资产负债表日按照风险类型对应的比例计提坏账准备： 分类 分类依据 坏账准备计提比例 类金融企业组合中债权管理及贷款服务等业务，按照风险等级将款项分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，资产负债表日按照风险类型对应的比例计提坏账准备： 分类 分类依据 计提损失比例 正常 逾期1个月以内 0% 损失 逾期6月以上 100% 公司类金融板块的坏账政策与同行业公司基本保持一致： （1）2018年末保理业务应收账款余额如下： 单位:万元 项目 期末余额 期末保理业务应收账款余额主要客户如下： 单位:万元 项目 期末余额 上海某融资租赁有限公司为世界500强大型国企的控股子公司，该公司经营状况以及资信情况良好，还款方式为到期一次还本付息，目前款项尚未到期。 常州某建设开发有限公司为是一家具有丰富的投资、开发、经营管理经验的大型专业房地产开发企业，拥有资深的行业背景，该公司经营状况以及资信情况良好，还款方式为分期付息一次还本，期后按照协议约定正常还款。 公司保理业务自开展以 来从 未发生过逾期，2018年末公司保理业务期末余额也均未发生逾期，对此将其划分为“正常”类，期末根据公司制定的坏账政策， 分类 公司计提比例-保理业务 公司计提比例-债权管理及贷款服务等业务 法尔胜计提比例 爱建集团计提比例 不需要计提坏账准备。综上所述，针对保理业务，公司已结合该应收账款划分的风险类型、应收对象的履约能力，以及目前的回款情况，对期末应收账款充分计提了坏账准备. （2）会找房金融服务业务形成的应收账款如下： 单位:万元 项目 期末余额 |
