|
泛亚信托属于吉林省地区管辖的信托牌照，目前全国仅有70个左右信托牌照，属于稀缺资源。泛亚信托2010年被银监会要求进行停业整顿，开始进入破产重整程序。在此期间，引来多家资本力量竞争，包括亿利集团、神州企业家俱乐部、民生控股等。由于重整过程复杂，重整方案一直未得到银监会及吉林省政府的批准。根据公司获知的信息，由于泛亚信托处于吉林省地区，加上信托资源的稀缺，吉林省政府已专门成立泛亚信托破产重整工作小组参与破产重整方案，希望能够重整成功。该款项未来能否收回取决于泛亚信托破产重组能否成功，但考虑到该重组事项已持续很长时间，一直未形成定论，对此公司基于谨慎性原则， 对该笔款项按50%预提坏账准备处理。 （3）其他款项其他款项主要为公司结合应收对象的经营业绩、财务状况等还款能力分析，对其预提部分坏账准备处理，不构成重大影响 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款主要明细 单位：万元 单位名称 期末余额 坏账准备 产生原因 （1）会找房-租户分期债权 会找房（北京）网络技术有限公司主要从事租房领域的互联网金融业务，2018年租赁行业爆发大量负面新闻，金融机构出于保守快速收缩房租分期相关合作，导致部分商户资金链紧张，会找房合作的部分中介业务区域出现资金链问题。公司预计后期收回的存在较大不确定性，对此基于谨慎性原则，对上述债权全额计提坏账处理。 （2）其他零星款项 其他零星款项主要为公司结合应收对象的经营业绩、财务状况等还款能力分析，对其预提部分坏账准备处理。 （2）报告期末，你公司“广告传媒板块”的其他应收款账面余额为2.7亿元，减值准备金额为761万元，请说明该项业务开展的实际情况，并对比同行业公司情况，说明你公司对其他应收款项的可收回性进行评估的具体依据和过程，并说明坏账准备计提比例是否充分、合理，是否《企业会计准则》的相关规定； 公司回复： “广告传媒板块”的其他应收款为公司2018年12月末完成收购迪岸双赢，于收购日将迪岸双赢资产负债表余额纳入上市公司合并范围形成。该板块其他应收款余额主要为缴纳的国内各大机场履约保证金及押金，以及部分借款和员工备用金形成。公司对单项金额不重大以及金额重大的应收款项先进行单项减值测试，对单项测试未发生减值的应收款项，将其按照信用风险特征划分为账龄组合 及无风险组合，其中： 无风险组合主要为上市公司合并范围内关联方之间借款；缴纳的国内各大机场履约保证金及押金；员工备用金等。上述类型款项，考虑到国内机场保证金及押金应收对象大部分为国有企业或事业单位，上市公司合并范围内关联方之间均属于同一集团控制，对此，公司认为该部分应收款项不存在坏账损失风险，故未计提坏账准备。该部分坏账政策与同行业可比上市公司基本保持一致： 项目 公司 粤传媒（002181） 华扬联众（603825） 扣除无风险组合后均划分为账龄组合，对于账龄组合的计提比例，迪岸双赢与同行业可比上市公司也基本保持一致： 账龄 公司 粤传媒（002181） 华扬联众（603825） 思美传媒（002712） 综上所述，公司对“广告传媒板块”形成的其他应收款已经充分计提坏账准备，符合《企业会计准则》规定。 （3）报告期末，其他应收款中应收供应商返点4.07亿元。请补充披露上述其他应收款发生的原因、具体内容及性质，并结合供应商返点的结算模式，说明坏账准备计提是否充分； 公司回复： 供应商返点为电商零售行业普遍的销售激励模式，具体为Newegg.Inc通过和供应商的谈判，在累计采购或销售金额或数量达到特定水平时,取得来自供应商的返点，以此来降低进货成本或减少销售费用。Newegg主要销售电子类产品， 在产品达到一定销售量或采购量，以及进行相关活动推广时，供应商会给予一定返点激励政策，Newegg通过企业激励管理系统来核算和计量供应商返点金额，并且给供应商开具发票，供应商收到发票后根据合同约定账期进行付款。公司对所有超过180天未收到的供应商返点金额予以全额计提坏账准备处理。另外，Newegg的供应商主要为全球知名大型电子科技企业，有良好的合作关系，较好的信誉和偿债能力。 综上所述，公司结合Newegg电商行业的业务模式及结算模式，已经制定了对超过180天的应收供应商返点欠款全额计提坏账准备的政策，对此公司已经充分计提了坏账准备。 （4）请你公司年审会计师说明对其他应收款项目实施的主要审计程序，说明其他应收款坏账准备计提是否充分、合理，是否符合审慎性原则。 年审会计师意见： 针对报告期末其他应收款，本所主要实施如下审计程序： 1、检查与形成其他应收款有关的业务合作协议； 2、检查与形成其他应收款交易过程中的资金收付流水； 3、选取适当样本对其他应收款余额进行函证确认； 4、检查其他应收款余额在2019年初的期后回款情况； 5、对其他应收款期末账龄余额划分的合理性进行分析性复核； 6、就公司对其他应收款制定的坏账政策与同行业公司进行对比分析； 7、委托IT审计团队对其他应收款中涉及的信息化系统进行审计，以及对交易数据的合理性进行多维度分析； 综上所述，公司对报告期末其他应收款余额计提坏账准备的依据充分、合理，符合审慎性原则。 |
