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会找房主要从事租房分期交易撮合和中介业务，主要通过运营“会分期”APP平台，撮合资金方与分期租客达成租金分期业务，公司收取金融服务费。报告期末会找房金融服务业务形成的应收账款余额主要是公司通过信托计划以及小贷公司为租户支付的租房分期贷款。截止目前期后已累计回款3.68亿元。 2018年租赁行业爆发大量负面新闻，金融机构出于保守快速收缩房租分期相关合作，导致部分商户资金链紧张，导致部分租户分期债权出现逾期。公司预计后期收回存在较大不确定性，对此基于谨慎性原则，公司将截至2019年4月年报报出前最新的逾期债权作为其他应收款列示，并且全额计提坏账处理。另外，考虑到出现--资金链问题的部分中介，后期仍可能有新增的逾期债权，对此公司结合-截止2018年财务报告批准报出日逾期债权情况，对最新的整体在贷余额预提部分风险损失拔备处理，计入预计负债核算。 综上所述，对于会找房从事的租房分期业务，公司在报告期末应收账款余额中核算的应收租房分期贷款均属于“正常类”，即未发生逾期的款项，并且截至目前期后已累计回款3.68亿元，同时公司已将在2018年末已经逾期的债权作为其他应收款全额计提坏账准备处理，并且就2018年末整体在贷余额预提部分风险损失拔备。对此，公司已对租房分期业务形成的应收款项在2018年末充分计提了坏账准备，以及预提部分风险损失拔备处理。 年审会计师意见： 针对类金融板块应收账款，本所主要实施如下审计程序； 1、检查公司保理及租房分期业务签署的相关协议； 2、检查公司保理及租房分期业务交易过程中的资金收付流水； 3、对应收账款期末账龄余额划分的合理性进行分析性复核； 4、选取适当样本对应收账款余额进行函证确认； 5、检查应收账款余额在2019年初的期后回款情况； 6、就公司对应收账款制定的坏账政策与同行业公司进行对比分析；7、委托IT审计团队对会找房租房分期业务涉及的信息化系统进行审计，以及对交易数据的合理性进行多维度分析； 综上所述，公司对报告期末该类应收账款账龄划分准确，对该类应收账款计提坏账准备的依据充分、合理。 3、报告期内，你公司文化传媒业务收入为2705万元，较2017年下降64.79%。 （1）请补充披露文化传媒业务的业务模式，包括但不限于主营业务开展情况、销售区域、前五大客户、核心竞争优势、业务发展的可持续性、营业收入较2017年下降的原因等，由子公司作为业务开展主体的，请说明相关子公司的主要财务数据； 公司回复： 2018年公司文化传媒业务主要以东阳三尚传媒股份有限公司（以下简称“三尚传媒”）为主体，主要从事电视剧投资、制作、策划、发行及营销和衍生产品开发，三尚传媒的客户单位主要是各大电视台、新媒体平台和影视剧制作发行公司，包括湖南卫视、浙江卫视、爱奇艺、腾讯影视等。三尚传媒的核心竞争优势为公司核心团队，以总经理杨晓明为核心，构建了从编剧、导演、制片到演员的顶级配置。三尚传媒从成立以来已成功制作发行了多部影视作品，主要包括《三国》、《无证之罪》、《白鹿原》、《封神》等，在影视行业有很高的知名度，目前仍有多部作品在筹备中，业务发展持续良好。2018年营业收入较2017年下降的主要原因是，2018年受影视行业市场政策调整影响，公司对文化作品的创作及拍摄工作放缓，大多作品仍在创作和筹备之中，当年未有大型影视作品交付完成，造成2018年同比2017年大幅下降。三尚传媒2018年主要财务数据如下： 单位:万元 项目 2018年 项目 2018年 流动资产 28,565.48 营业收入 2,602.95 另外，公司2018年末完成了对迪岸双赢的控股权收购，迪岸双赢主要从事自营及代理媒体的广告业务发布、创意策划方案的营销，归属公司文化传媒业务板块。由于合并时点为2018年12月31日，所以2018年公司文化传媒业务收入未包含迪岸双赢收入。 （2）请说明文化传媒业务的收入、成本核算相关的会计政策及具体会计处理，并请会计师就相关会计政策、会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定发表明确意见； 公司回复： （1）三尚传媒 收入确认原则： 电视剧在完成摄制并经电视行政主管部门审查通过，取得《电视剧发行许可证》后，将电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入本公司时确认收入。 成本核算原则： 三尚传媒的成本主要为影视剧制作成本，采用按照项目方式归集成本，制作过程中作为存货核算，在确认收入的同时采用计划比例法结转成本。对于销售的小说、剧本等作品，在确认收入的同时结转成本。 （2）迪岸双赢 收入确认原则： 自有媒体业务收入的具体确认标准:公司承接业务后，按照约定确定公司的媒体并与客户签订发布合同，由第三方制作公司安装和上画，客户验收确认。广告发布后，公司运营部门定期监测和维护，按合同约定提供发布、维护情况等验 收报告送客户确认，验收报告经公司和客户共同核实和确认后，按照实际上下刊日期分期确认收入。 媒介代理业务收入的具体确认标准:公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订投放合同，由媒体按照投放计划执行广告发布。广告发布后，公司媒介部门收集上下刊回执等媒体投放证明，送公司业务部门、财务部门核实，并将投放证明送客户确认，经公司和客户共同对广告发布情况核实确认后，按照实际上下刊日期分期确认收入。 成本核算原则： 迪岸双赢的成本主要为广告代理业务发生的广告投放成本，采用权责发生制原则结转成本，即根据广告投放期间分期确认成本。 年审会计师意见： 公司文化传媒业务的收入确认原则以及成本核算的相关会计处理符合《企业会计准则》规定。 |
