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“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。” 西昌钒制品公司的钒制品产品属于《西部地区鼓励类产业目录》中的2014年西部地区新增鼓励类产业中四川省的第9项“3000吨/年以上氧化钒清洁生产技术开发及应用（废水、废渣零排放）；钒制品先进制造技术开发及应用（钒基合金、钒基功能材料、钒精细化工产品）”。 因此，在2020年12月31日前，西昌钒制品公司可享受西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。同时，基于当前我国西部地区企业的实际发展情况，以及西部大开发税收优惠政策的实施效果，预计其较大可能将在2020年以后延续实行。 ②高新技术企业申请 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）规定，高新技术企业认定须同时满足以下条件。以下为条件对比情况。 A.企业申请认定时须注册成立一年以上（注册成立365个日历天数） 本次交易完成后，上市公司将西昌钒制品公司设立为子公司，到2021年将满足该条件。 B.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 目前，标的资产拥有与核心产品生产相关的52项专利。本次交易完成后，其将全部纳入上市公司范围，同时标的资产设立为子公司时，上市公司拟将该部分专利全部注入，因此满足该项条件。 C.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 西昌钒制品分公司的钒制品产品满足《国家重点支持的高新技术领域》第七类资源与环境（八）资源勘查、高效开采与综合利用技术中第三条 “伴生有价元素的分选提取技术”。 D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 目前在职职工人数约350人，在岗科技人员接近40人，满足科技人员占比要求。 E.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% 为确保钒制品分公司竞争力，根据初步预算，2020年上市公司将通过钒制品分公司开展6项课题的研发，预计投入研发经费6,700万元，具体情况如下： 单位：万元 序号 项目名称 金额 为延续标的资产的持续竞争能力，上市公司预计在以后各年度将持续投入不低于上述水平的研发经费，可以维持营业收入的3%及以上的研发投入力度。 F.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不低于60% 2019年钒制品分公司中钒铁收入占比已大于60%，2020年预计高新技术产品收入将接近营业收入的100%。 G.企业创新能力评价应达到相应要求：企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分） 目前，钒制品分公司拥有的“氧化钒生产中钒渣钙化焙烧工艺参数的控制方法”等52项专利技术已获得国家知识产权授权，“20ktV2O5钒渣钙化焙烧-硫酸浸出生产线关键技术开发与应用”（2016年）、“攀钢氧化钒清洁生产装备集成设计研究与应用”（2018年）两个项目获得四川省科技进步一等奖，并全部产业化。 钒制品分公司进行自我评价，综合得分能达到70分以上。届时，钒制品分公司将聘请专业机构从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标对企业创新能力进行评价。 H.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 钒制品分公司在生产经营过程中一直遵守相关法律法规、安全生产操作规程，严格控制质量，没有发生过重大安全、重大质量事故，也不存在严重的环境违法行为。在以后的生产经营过程中，其将继续强化安全管理，加强质量过程管控，加大环保投入， 确保不发生重大安全、重大质量事项或严重环境违法行为。 综上所述，根据西部大开发税收优惠政策的实际情况，预计2020年12月31日期满后，其存在延续实施的较大可能。若西部大开发税收优惠政策不能延续，西昌钒制品分公司在2020年12月31日后，也已基本具备申请高新技术企业的相关条件，因此备考报表假设的上述优惠税率具有可实现性和持续性。 为积极应对标的后续经营过程中政策、宏观环境、技术、行业、重大合作协议、经营许可、技术许可、税收优惠等方面的变化，董事会拟采取以下措施以减少上述因素对估值的影响： （1）提高整合绩效，发挥协同效应，提高上市公司盈利能力 本次交易完成后，公司将对标的资产在业务、资产、财务、人员和机构等方面进行全面整合，将标的资产纳入上市公司的业务体系，利用上市公司在销售渠道、管理、资金等方面的优势，充分发掘标的资产的发展潜力，提高整合绩效。 （2）加强公司内部管理和成本控制 公司将进一步加强内部管理，提升经营管理效率，并进一步加强成本控制，进行全面的事前、事中、事后管控。 （3）不断完善公司治理，为公司发展提供制度保障 |
