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根据上述分析，西昌钢钒的钒制品售价预计与2018年及2019年上半年相比将有所下降，在预测2019年下半年价格时主要根据2008年1月至2019年7月平均钒制品价格，竞争品强酸提钒因环保压力成本水平及未来价格趋势等综合考虑确定，2020年以后年度单价主要是考虑成本价格上涨造成的价格上涨，每年上涨2%左右，未来年度各产品销售均价如下： 单位：万元/吨 项目 2019.7-12E 2020E 2021E 2022E 2023E 2024E 3）销售收入预测 除企业生产的钒制品外，在粗钒渣处理过程中还将产生铁粒等副产品，但由于粗钒渣价格中不包括铁粒的价格，因此这部分铁粒将由钒制品分公司返回给西昌钢钒并收取每吨303元加工费，根据上述预测的销量与单价，未来各年销售收入情况如下： 单位：万元 项目 2019.7-12E 2020E 2021E 2022E 2023E 2024E 80钒铁 46,269.98 97,627.92 100,385.03 103,416.66 106,012.41 108,348.93 4）营业成本预测西昌钢钒钒制品分公司采用分步结转的方法对产品成本进行核算，每步工序的成本项目均涉及原材料、辅助材料、燃料动力及制造费用，制造费用包括人工成本、折旧及其他费用。 本次成本测算亦采用分步结转的方式。根据预测，未来年度各产品单位成本如下： 单位：万元/吨 项目 2019.7-12E 2020E 2021E 2022E 2023E 2024E 现就各产品主要成本构成项目的预测方式描述如下： ①原材料 企业产品所耗用的原材料主要是粗钒渣。成本约占到总成本的50%以上，这项材料采购价格的波动对产品成本影响较大，粗钒渣主要采购于西昌钢钒，因市场中没有成熟的市场交易价格，因此西昌钢钒主要采用成本加成进行定价，本次评估按照2019年1-6月的平均结算单价为基础进行预测得出。 ②辅助材料、备件及大型工具、外协成本 辅助材料、备件、外协成本三者的成本约占到总成本的8%左右。对于预测期内的成本主要是根据单耗及历史单价水平确定。 ③燃料及动力 燃料动力主要是用电及其他能源动力，其成本约占总成本的9%左右，主要采购至西昌钢钒，主要采用成本加成进行定价，本次评估按照历史平均结算单价为基础进行预测得出。 ④直接人工和制造费用 A.人工及附加 对于人工及附加，将根据现有的工资水平，及以后各年公司效益情况，做相应的调整。 B.折旧 基准日企业除了现有存量资产外，以后各年为了维持正常经营，需要每年投入资金新增资产或对原有资产进行更新。 对于折旧费，将根据企业评估基准日现有固定资产，以及以后每年新增的资本支出所转固定资产，按企业会计政策确定的各类资产折旧率综合计算确定。 在确定了各年固定资产折旧总额后，再根据各工序资产所占比例确定应分摊的折旧费用。 C.其他费用 对于其他费用，评估人员在对以前年度各项费用的实际发生情况及费用发生的合理性进行了分析后综合确定。 根据各产品单位成本及销售数量确定总成本如下： 单位：万元 |
