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本报告期，公司委托专业评估机构对与商誉相关的资产组组合的可收回金额进行了评估，评估基准日为2019年12月31日，评估采用收益法，即企业自由现金流折现法，现金流口径为归属于整体资产或资产组的所得税前现金流。预测期为2020年1月1日至2024年12月31日止，2025年及以后年度为永续期。 基本公式为： 式中：Ri：评估基准日后第i年预期的税前自由现金流量；r：折现率；Pn： 终值；n：预测期。 各参数确定如下： 第i年的自由现金流Ri的确定 Ri＝EBITDAi－营运资金增加i－资本性支出i 折现率r采用（所得）税前加权平均资本成本（WACC）确定，公式如下： 式中：Re：权益资本成本；Rd：负息负债资本成本；T：所得税率。 权益资本成本Re采用资本资产定价模型(CAPM)计算，公式如下： Re＝Rf＋β×ERP＋Rs 式中：Re为股权回报率；Rf为无风险回报率；β为风险系数；ERP为市场风险超额回报率；Rs为公司特有风险超额回报率，经计算，加权平均资本成本为11.66%。 经测试，与商誉相关的资产组组合的可收回金额为196,588.76万元，大于资产组价值与商誉之和，故本公司认为，不计提商誉减值具有合理性。 问题：十、年报显示，你公司预付款项期末余额12,560.92万元，账龄1年以内的预付款项金额为6,193.70万元，占比49.31%。按预付对象归集的期末余额前五名合计金额7,600.42万元，均未达到结算条件，其中部分预付账款的账龄为1-2年。请你公司说明： 1、前五名预付款项和报告期内主要新增预付款的具体情况，包括但不限于预付对象、关联关系、交易事项、发生原因、支付时间、具体金额、预计结算安排等。 结合问题（1），说明预付款项是否具有商业背景和交易实质，预付比例是否合理，是否明显高于同行业一般水平，是否构成你公司对预付对象提供财务资助的情形。 请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 回复：（一）公司回复 说明：本表支付时间列中，1年以内的表示报告期内新增的预付款金额；本报告期前五名预付款项总额为76,004,195.87元，占报告期末预付款总额的 60.51%；前五名新增预付款为41,605,595.27元，占本年度新增预付款项总额的 67.17%。 预付对象 关联关系 交易事项 发生原因 支付时间 金额/元 预付比例 预计结算安排 张家港市某水处理有限公司 非关联方 渗滤液处置预付款/某垃圾填埋场开挖及原地处置（EPC）工程总承包项目 渗滤液处置预付款 1年以内 1,500,000.00 预付合同总价的30% 2020年结算 上述项目2019年末均处于施工状态，预付款项均为本公司实施工程项目过程中所必须支付的预付款项，具有商业背景和交易实质，签订工程合同一般预付款金额不超过合同金额的30%，与同行业一般水平持平，预付比例合理，且不构成财务资助情形。 （二）会计师意见 我们查看了合同、询问了与供应商交易的商业背景、对供应商进行工商查询等。经核查，上述预付款项均为公司实施工程项目过程中所必须支付的预付款项，具有真实商业背景和交易实质，预付比例与同行业一般水平持平。上述项目2019年末均处于施工状态。上述供应商与公司不存在任何关联关系，不构成财务资助。 问题：十一、年报显示，你公司计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为2,528.88万元。其他应收款中资金拆借利息4,700.55万元，往来款46,564.12万元。按欠款方归集的期末余额前五名中，应收乌兰察布市某科技有限公司的往来款24,692.98万元，部分账龄超过一年；应收天津某市政工程集团有限公司股权及保证金16,222.63万元，部分账龄超过一年。请你公司说明： 1、资金拆借及资金占用费产生的原因、涉及的对手方及关联关系、资金占用金额、发生时间及期限、利率、资金占用费、会计处理、回款情况、履行审议程序及披露义务情况，上述情况是否构成对外提供财务资助。 2、其他主要往来款涉及的往来单位、关联关系、产生原因、金额、账龄、超过一年往来款长期挂账的原因，是否存在非经营性资金占用的情形，相关款项回收计划。 请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 回复：（一）公司回复 |
