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关于对京蓝科技股份有限公司2019年报深圳证券交易所公司管理部问询函的回复 深圳证券交易所公司管理部： 根据贵部2020年6月2日出具的《关于对京蓝科技股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2020〕第133号）的内容要求，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师事务所”或“我们”）作为京蓝科技股份有限公司（以下简称“京蓝科技”或“公司”）2019年度财务报表审计机构，就贵部问询函中需由会计师发表意见的事项进行了认真核查，回复如下： 问题：二、2019年，你公司经营活动产生的现金流量净额为-8,864.12万元，连续多年为负。2019年末，你公司应收账款196,615.49万元，同比增长258.30%，占营业收入的103.41%。其中，账龄一年以内的应收账款176,747.55万元，占营业收入的92.96%，坏账准备计提比例为1%。按欠款方归集的应收账款期末余额前五名中，贺兰县某局、阿鲁科尔沁旗某局、丘北县某局、苏州市某中心的应收账款坏账准备计提比例均为1%。应收账款周转率1.512，同比下降64.63%。应收票据2,467.47万元，较上年同期增长55.06%，未计提坏账准备。应收票据以商业承兑票据为主，金额为2,006.85万元。请你公司： （1）说明在营业收入同比下降的情况下，应收账款和应收票据大幅增长的原因及合理性，你公司收入确认条件、结算方式、销售政策、信用政策等是否发生变化。 （2）说明经营性现金流净额连续多年为负的原因，目前现金流是否满足正常生产经营的需要及拟采取的应对措施。 （3）说明应收账款周转率下降的原因，应收账款超过信用期未回款的具体情况（如有）。 （4）说明一年以内应收账款坏账准备计提的充分性和合理性。 （5）说明应收账款期末余额前五名涉及事项、关联关系、发生时间及原因，并结 合账龄结构说明坏账准备计提是否充分。 （6）列表说明应收票据的具体情况，包括但不限于交易对方、形成原因、关联关系、出票日、到期日、付款人情况，应收票据的风险转移及期后兑付情况，以及你公司未计提应收票据坏账准备的合理性，结合付款人的支付能力等说明相关款项回收是否存在重大风险。请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。公司回复： （1）本公司2019年度建造合同收入确认执行《企业会计准则15号——建造合同》，当期营业收入是按照合同总收入乘以完工百分比扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，而工程已办理结算但尚未收到时体现为应收账款，因此营业收入与应收账款并非同步确认。本公司收入确认条件、结算方式、销售政策、信用政策未发生变化，应收账款增加系工程项目办理阶段性结算所致，应收票据增加系收款方式变化影响所致。 （2）本公司2016年至2019年陆续并购京蓝沐禾、京蓝北方园林、中科鼎实，处于业务扩张期。同时由于工程项目结算周期较长，特别是PPP项目前期需要大量支付工程施工及材料款项且回款周期较长，因此经营性现金流为负。 目前现金流基本满足正常生产经营，公司拟从内外两方面采取措施：一方面是从内部加强对应收账款的管控，提高应收账款的变现能力，同时收紧PPP项目；另一方面是从外部融资以满足正常生产经营的需要。 （3）本报告期内，受宏观经济形势及金融环境变化影响放缓了部分项目的实施，导致营业收入同比减少；同时由于工程项目办理阶段性结算，导致应收账款期末余额增加，故应收账款周转率下降。无超过信用期未回款的情况。 （4）本公司一年以内的应收账款增加主要系工程项目办理阶段性结算所致。公司业主单位大部分为政府及政府平台公司，信誉良好，发生坏账的可能性较低，按照余额的1%计提坏账，坏账计提比例符合本公司现有应收账款坏账准备计提政策。 （5）应收账款前五名情况 单位名称 期末余额 涉及事项 （项目名称） 关联关系 发生时间 发生原因 账龄结构 应收账款前五名中，“天津某工程集团有限公司”已全额计提坏账准备，计提情况参见本文问题三之公司回复；其余四名均为一年以内应收账款，一年以内坏账准备计提理由参见本文公司回复问题二第（4）条。 （6）应收票据情况 序号 客户 金额 形成原因 关联关系 出票日 到期日 出票人 承兑人 应收票据的风险转移及期后兑付情况 |
