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某市上游生态园河道土方及护坡工程 53,961,395.38 现就主要项目减值原因说明如下： 2016年5月，下属公司京蓝北方园林与某水务局签订某水系景观绿化工程项目，2019年度项目进入政府验收阶段，验收过程中发现大面积死苗，苗木成活率未达到政府要求，根据京蓝北方园林就项目死苗情况与政府的初步沟通结果，已发生的部分苗木成本35,594,981.79元预计无法收回，根据上述情况，将该部分预计无法收回的成本支出全额计提减值损失。本公司下属公司京蓝北方园林从天津北方创业市政工程集团有限公司承接某市上游生态园河道土方及护坡工程项目，本期末项目已完工，尚有5,396.14万元的已完工未结算工程款需与天津北方创业市政工程集团有限公司进行结算，鉴于上文中提及的原因，对已完工未结算的部分全额计提减值。 （2）消耗性生物资产 消耗性生物资产，为本公司下属公司北方园林持有的苗木类资产，主要为工程类建设项目而持有，本报告期，受到其主营业务所在行业政策及经济环境等多重因素的影响，北方园林的业绩较之前出现了较大幅度的下滑，项目需求拉动降低，导致苗木的可变现净值有所下降。经市场询价，苗木评估价值为38,499,573.00元，账面价值为70,079,703.78元，计提减值金额为31,580,130.78元。 3、无形资产 北方园林无形资产主要由软件及专利权组成，专利权入账价值是由收益法确定的且专利权的贡献是以收入分成来确定的，其价值直接与收入预测正相关。本报告期，北方园林业绩出现下滑，与前期收购时的预测相比，其预测收入基数大幅降低，导致并购时存在的专利权部分出现减值。 并购时无形资产在原预测期2020年及2021年，仅改变收入（按本次评估时收入预测）情况下，同时考虑到并购时无形资产在预测期2020年和2021年中的贡献，其贡献 率分别为50%和25%。则并购时无形资产在评估基准日的价值计算如下： 单位：万元 年期 2020年 2021年 经以上计算过程，确定并购时存在的专利部分的价值为1,515,700.00元，在适当考虑处置费用的基础上，得到可收回金额为1,439,157.15元，与该专利部分的对应的账面价值29,399,561.54元相比，需计提减值金额为27,960,404.39元。本次评估与原评估模型基本一致，折现率基本接近，主要的差距是在于收入的预测的基础数据相差很大，是由于2019年企业实际收入大幅下滑。另外，原分成率是同类行业上市公司近3年企业平均销售(营业)净利率的25%（四分法）确定，随着近几年企业净利率的普遍下降，分成率与原评估时分成率下降是合理的。 4、商誉 被投资单位名称或形成商誉的事项 商誉账面价值 2019年12月31日商誉减值准备 2018年12月31日商誉减值准备 2018年，北方园林累计业绩完成情况良好，该年度进行商誉减值测试时，在公司聘请的具备证券期货从业资格的评估机构对收购京蓝北方园林形成的商誉进行评估，根据收益法评估结果，商誉无需计提减值。 报告期内，京蓝北方园林主营业务所在行业，受政策调整和市场供求变化情况等因素的影响，放缓了部分项目的实施，业绩较以往有较大幅度下滑，未能实现在盈利预测补偿协议中承诺的业绩情况。2019年京蓝北方园林经营状况恶化，公司管理层认为在短期内业务无法实现盈利。公司聘请了具备证券期货从业资格的评估机构对收购京蓝北方园林形成的商誉进行评估。 园林行业自 2018年度起，受宏观经济增长放缓、政府财政收入和社会固定资产投资增长速度下降的影响，园林工程行业表现继续疲软，行业的增长速度存在放缓的现象。京蓝北方园林亦因受宏观经济形势以及金融环境变化的影响，2019年度放缓了部分项目的实施，导致营业收入大幅下降， 严重亏损，在未来时期里的持续盈利能力存在不确定性，未来收益、风险较难合理量化，因此评估采用收益途径评估与商誉相关的最小资产组预计未来现金流量的现值，无法反映资产组的在用价值。因此本次评估采用成本途径评估，确定与商誉相关的资产组的公允价值，再减去处置费用后的净额作为测试资产组的可收回金额。 采用公允价值减处置费用的方法得到资产组的可收回金额为56,576,867.98元，与包含全部商誉的资产组的账面价值274,830,628.33元相比较，最终将公司并购北方园林时形成的186,919,787.65元的商誉全部计提减值。 综上，公司2018、2019年资产减值准备计提符合《企业会计准则》的规定和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。公司2018、2019年资产减值准备计提充分、合理。 会计师意见： 1、应收款项 |
