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如财务报表附注十、承诺及或有事项、2所述，报告期末公司因对外提供承诺事项被相关权利人起诉，相关案件尚未开庭或正在审理中；我们虽然实施了管理层访谈、检查诉讼材料、律师函证等审计程序，但我们仍无法判断东方网络就上述案件是否需要承担损失及承担损失金额，也无法判断东方网络是否存在其他未经披露的对外承诺事项以及对财务报表产生的影响。 该保留事项中，东方网络为破产子公司东方投资提供的担保是合法有效的担保，该子公司严重资不抵债已处于破产清算中，公司对该担保承担连带责任是别无选择的，属于现时义务，而且预计经济利益很有可能流出，在这种情况下管理层需要对担保损失进行合理估计并确认预计负债，该笔借款由东方投资公司以其投资的股权进行质押，经中和资产评估公司对质押股权的可收回价值评估为2.96亿元，公司在考虑了本金、利息、罚息的基础上，预计需要计提担保损失1.02亿元。 会计师检查东方投资公司的破产裁定书、向破产管理人交接公章资料的交接单、法院发布的破产债权登记公告、第一次债权人会议公告通知，对破产财产（质押股权）的评估报告进行复核并对评估师进行访谈，对公司计提的预计担保损失进行重新计算，但鉴于东方投资公司破产管理人尚未展开债权确认和质押股权的拍卖工作，其结果存在不确定性，因而我们无法判断上述预计负债的充分性。会计师对该项担保损失的预计负债的充分性予以保留，该保留事项影响预计负债和营业外支出两个科目，同时依据或有事项的规定，管理层就该担保计提的预计负债金额与期后实际发生担保损失的差额将影响期后的财务报表，该事项对2019年财务报表不具有广泛性的影响。 该保留事项中涉及的对外承诺引发的未决诉讼，会计师检查了诉讼材料、向公司管理层了解诉讼进展情况、就诉讼事项实施了律师函证，律师复函相关诉讼的审判结果无法预计，鉴于相关案件尚未开庭或者需要再次开庭补充证据，审判结果无法预计，相关未决诉讼属于或有事项，不满足预计负债的确认条件，公司作为或有事项已经在2019年年报中充分披露；该保留事项对2019年财务报表不产生广泛性影响。 保留事项2、东方网络原董事陈某涉嫌职务侵占于2019年12月19日被桂林市公安局七星分局刑事立案。公司对被涉嫌职务侵占的资产进行了调整，详见财务报表附注十二、（一）前期会计差错更正事项所述，由于截至本财务报告批准日，桂林市公安局七星分局对陈某的调查尚未结束，我们无法确定因职务侵占案而进行的前期差错更正事项是否需要进一步的调整。 东方网络原董事陈某涉嫌职务侵占于2019年12月19日被桂林市公安局七星分局刑事立案，依据公司自查和办案机关向公司发出的案件侦查告知函，原董事陈某涉嫌非法侵占公司投资的宁波梅山保税港区东网安杰股权投资合伙企业（有限合伙）募集的资金，涉嫌通过惠州市骏宏投资有限公司非法侵占乾坤时代（北京）科技发展有限公司的股权转让款；对于原董事陈某涉嫌舞弊犯罪侵占的公司资产和资金，公司预计追回的可能性极小，因此作为因舞弊引起的前期会计差错予以追溯调整，在2018年对涉嫌职务侵占的资产全额计提减值准备。 针对该保留事项，会计师检查了刑事立案书、公司的自查资料以及办案机关向公司通报的案情侦查告知函，对涉嫌职务侵占资产计提减值准备的情况对公司管理层进行了访谈，但会计师认为由于该案尚未侦查完毕，无法确定因职务侵占案而进行的前期差错更正事项是否需要进一步的调整，即可能存在未被发现的其他被侵占资产或追回部分被侵占资产，进而可能影响相关资产的减值准备金额，该保留事项对2019年财务报表不产生广泛性影响，作为保留意见事项是合理的。 保留事项3、如财务报表附注十二、(三）预付装修款说明所述，东方网络子公司桂林广陆数字测控有限公司（以下简称桂林广陆）于2018年4月与桂林市首铭装饰工程有限公司签署工程施工合同对桂林广陆6-12层的办公楼进行装修，工程造价3,500.00万元,施工工期18个月，截止2019年末桂林广陆预付给桂林市首铭装饰工程有限公司装修进度款3,172.53万元， 经公司自查发现该项装修工程现场进度与工程款进度存在重大差异。我们虽然检查了工程施工合同、工程付款单、现场装修状况，仍无法判断桂林广陆预付装修款的性质及可收回性。 会计师检查了工程施工合同、工程付款单、现场装修状况，因装修款项支付进度与现场装修施工进度存在的重大差异，会计师无法判断桂林广陆预付装修款的性质及可收回性，该保留事项可能会对该笔预付款项的资金性质和信用减值损失金额产生影响，可能影响公司2019年的净利润，但不会导致本期公司盈亏性质发生变化，可能的影响金额不具有广泛性。 保留事项4、如财务报表附注十二、(四）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项所述，公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查。截至审计报告出具日，公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定，我们无法判断立案调查的结果及其对公司财务报表可能产生的影响。 东方网络按照规定每个月定期发布关于立案调查事项进展暨风险提示公告，其对财务报表使用者理解财务报表并无重大广泛性影响。 保留事项5、如财务报表附注六、2其他原因的合并范围变动所述，东方网络的子公司东方投资公司2019年12月18日被法院裁定破产清算，其公章账册凭证等资料被移交给法院指定的破产管理人，自此东方网络不再拥有东方投资公司的财务与经营控制权，东方网络将东方投资公司2019年1-11月的经营成果和现金流量表纳入合并。受破产法律程序实施，导致审计范围受到限制，我们未能获取充分、适当的审计证据，致使无法判断东方投资公司纳入本期合并期间的经营成果、现金流量及列报的准确性。 |
