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证券代码：002175 证券简称：*ST东网 公告编号：2020-038 东方时代网络传媒股份有限公司 关于对深交所2019年问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 东方时代网络传媒股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所《关于对东方时代网络传媒股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第5号），公司董事会对相关问题进行了认真的核实，就问询函所提出的问题进行回复： 问题1、2019年，你公司财务报告被出具了带强调事项段的保留意见，年审会计师认为你公司持续经营能力存在重大不确定性。你公司2018年度财务报告为无法表示意见，主要原因为持续经营能力存在重大不确定性。请年审会计师说明： （1）在对公司持续经营能力存在重大不确定性的判断下，2018年和2019年审计意见存在重大差异的主要原因。结合近两年公司存在的持续经营能力不足、债务逾期、公司被立案调查等事项，请说明针对上述情况所实施的审计程序和获取的审计证据情况，获取的审计证据是否充分，相关证据是否足以支撑审计结论。 会计师回复： 东方网络2018年年报由于持续经营能力存在重大不确定性被出具无法表示意见之后，公司管理层积极采取改善措施从而使公司2019年仍在持续经营，2019年采取的重大改善措施如下： 1）将亏损严重的子公司通过破产、出售等方式予以剥离，大幅减少公司对亏损业务的持续投入和支出。 2）处置资产收回现金偿还公司债务，2019年公司处置了无锡广陆数字测控有限公司的房产土地收回现金3300万元，用于偿还公司债务和员工离职费用。 3）将上海量具刃具厂有限公司的生产经营业务集中到桂林广陆数字测控有限公司经营，将其房产予以出租增加公司的现金收入。 4）稳健经营计量器具业务，降低运营成本，加快资产周转效率，2019年桂林广陆数字测控有限公司经营活动产生的现金流量净额达到3440万元。 5）公司积极争取股东对公司的支持，2019年公司获得股东及其关联方提供的借款金额为1569万元。 公司管理层2019年完成的上述改善措施，为公司的持续经营奠定了坚实的基础，在未来12个月内公司管理层计划进一步推进以下措施来持续改善公司的持续经营能力： 1）继续集中经营好计量器具业务，将无锡、上海的生产业务集中到桂林经营，进一步提高资产和资金的使用效率，降低管理成本，提高经营效益。 2）进一步盘活存量资产，合理处置固定资产，回笼现金减轻融资压力，提高资金利用率。 3）通过资产抵押等相关增信措施维持银行存量授信、加强与金融机构的沟通、谈判，积极协商贷款展期或新增贷款额度，保持向银行的融资能力。 4）采取严格控制成本费用的措施，压缩规模，保留核心业务，提高投入产出效率。 5）加强对应收款项的回收催款力度，及时收回货款。 6）争取公司股东加大对公司的资金支持，进一步缓解公司的资金压力。 7）针对内控薄弱环节和缺陷制定整改方案，落实整改措施，加强管理层的规范意识，保证公司规范运作。 8）积极配合监管部门对公司的立案检查工作。 9）优化人力资源，一方面裁撤冗员，一方面外聘新的管理人员加入，增强管理团队活力，提高管治水平。 10）积极应诉，依靠外部、内部法务团队，多方面收集证据，依法维护自身合法权益，力争避免或降低诉讼损失。 通过实施上述改善措施，公司管理层认为资产负债表日后的未来12月内公司具备持续经营能力，以持续经营为基础编制公司2019年的财务报表是合理的。 会计师对公司管理层就持续经营能力重大不确定性及改善措施进行访谈，了解、分析、评估公司计划采取的改善措施，分析评估公司2020年的经营计划、实施进度，了解公司与金融机构的谈判沟通进度，评估公司的资产处置计划，取得公司关于持续经营能力的声明，检查公司在2019年年报中披露的持续经营能力情况。 依据《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》第二十一条规定：“如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中与持续经营重大不确定性相关的事项或情况的披露；说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见”。 综合上述情况，会计师认为公司运用持续经营假设编制2019年财务报表是适当的，公司在可预见的将来（即资产负债表日后十二个月内）具备持续经营能力，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，会计师在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独事项段是合理的。 （2）保留意见涉及事项对财务报表的影响是否具有广泛性，是否存在以保留意见代替“否定意见”、“无法表示意见”的情形。 会计师回复： 根据《中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》第五条规定：广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报(如存在)对 财务报表可能产生的影响。根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面： 1）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响； 2）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、 账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分； 3）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。 2019年财务报表的保留意见事项分析如下： 保留事项1、如财务报表附注十、承诺及或有事项、1（1）所述，公司的子公司桂林东方时代投资有限公司（以下简称东方投资公司）2019年12月18日被法院裁定破产清算，截止财务报告批准报出日东方投资公司的3.22亿元金融机构借款已经逾期未能偿还，公司为其3.22亿元借款提供连带责任担保；东方投资公司将其持有的部分长期股权投资质押给上述借款的金融机构，质押的长期股权投资经中和资产评估有限公司评估确认其可收回价值为2.96亿元（评估基准日2019年12月31日），结合上述质押股权的可收回价值情况，公司预计对东方投资公司的担保损失为1.02亿元并计入预计负债；我们对公司计提的预计担保损失实施了重新计算、复核评估报告、访谈评估师、访谈管理层等审计程序，但鉴于东方投资公司破产管理人尚未展开债权确认和质押股权的拍卖工作，其结果存在不确定性，因而我们无法判断上述预计负债的充分性。 |
