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注释1：公司于2017年4月1日起变更会计估计“对新能源补贴所形成的应收款项计提坏账准备的估计更改为单独作为一种信用风险特征组合——新能源补贴组合计提坏账准备”。本期末，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款列示的是截至2018年12月31日未收回的2017年3月31日前发电收入对应的应收款项。 注释2：本期末将除单项金额重大与单项金额不重大并已单项计提坏账准备的应收款项以及新能源补贴组合的之外的款项划分为账龄组合组合。 注释3：公司于2017年4月1日起变更会计估计：对新能源补贴所形成的应收款项计提坏账准备的估计更改为单独作为一种信用风险特征组合——新能源补贴组合计提坏账准备。本期末，新能源补贴组合金额为2017年4月1日及以后发电收入对应的应收补贴款项。新能源组合应收账款全部是应收国网补贴收入，因国网公司信用较好，经个别认定，不会出现坏账风险，不计提坏账准备。 注释4：本期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项，为收回可能性很小的应收款项，已全部计提坏账准备。 “账龄组合”的应收账款，主要为公司销售光伏玻璃和光伏组件形成的应收款项，按账龄计提的坏账准备比例如下所示： ■ 截至2019年4月30日，公司报告期末按账龄法计提的前五名应收账款客户期后回款情况如下所示： ■ 2014年至2018年，公司应收账款余额与实际发生坏账的金额情况如下所示： ■ 截至2018年12月31日，公司坏账准备余额为3，644.10万元，计提比例5.79%，远高于公司近五年实际发生的坏账余额，公司坏账准备余额计提是充分的。公司坏账准备的计提符合《企业会计准则》和公司应收账款会计政策的规定，是合理的。 问题七、报告期末，你公司存货余额为1.42亿元，计提的存货跌价准备金额为1，030.37万元。其中，原材料余额为4，100.48万元，跌价准备余额为133.16万元；库存商品余额为9，726.53万元，跌价准备余额为897.20万元。 （1）报告期内，你公司新增电子玻璃及显示器件业务，本期毛利率为-160.63%，本期太阳能组件和电力销售毛利率分别下降75.60%和7.93%。请结合公司产品所处市场竞争状况、同行业可比公司水平等，说明上述产品毛利率大幅降低的原因，并分析说明你公司产品毛利率与同行业是否存在显著差异，如存在，请说明原因。 回复： 同行业情况 ■ ■ ■ 注：表格中数据均取自各公司2018年年度报告。 如上表所示，公司除太阳能组件外各主营业务毛利率与同行业公司基本一致，不存在显著差异。 太阳能玻璃：近年来，光伏制造业竞争加剧，许多原片供应商陆续进入深加工行业，拥有光伏镀膜玻璃全产业链优势，而公司需要对外采购原片进行深加工，加之主流光伏玻璃制造商自产原片不足也需外购原片，导致公司采购原片玻璃压力骤增，从而使得产品的销售规模及盈利能力都下降明显。而拥有光伏玻璃全产业链（同时生产原片玻璃及镀膜深加工业务）的公司仍可以保持较高的毛利率（如福莱特2018年毛利率为27.68%）。 太阳能组件：公司作为国内率先一家利用物理钢化技术规模化生产≤2.0mm超薄物理钢化玻璃、超薄双玻组件的企业，早期公司为了推广超薄物理钢化玻璃以及论证其性能而向产业链下游延伸，由于公司没有电池片生产环节，需要对外采购电池片，而生产电池片厂商大多产业链延伸至组件生产环节，因此电池片厂商先满足自给自用后剩余产能对外出售，因此公司电池片采购压力较大，盈利能力大幅下降。同时，2018年国内光伏行业“531新政”导致行业政策发生较大变化，国内光伏装机规模明显下滑，光伏产品价格大幅下跌，对整个行业盈利水平和开工率产生较大影响。 电力销售：前几年受益于国家政策扶持，光伏发电行业快速发展，因后期维护成本较小，同行业公司毛利普遍较高，均在50%至60%区间。 2018年度，公司新增电子玻璃及显示器件业务，主要产品为超薄大尺寸显示屏玻璃、大尺寸电视机玻璃前后盖板、超大尺寸触控玻璃、导光板玻璃等。经过公司这几年的送样和市场推广，客户对产品的认可度不断提升。报告期，公司已经与国内外知名显示器厂商建立合作关系并向其中小批量提供产品。但是，由于该产品出货量较小，固定成本分摊较高，因此毛利率为负值。 （2）结合行业情况、技术发展、市场形势、存货结构及价格走势等因素，说明你公司2018年存货跌价准备计提是否充分。 回复： 截至2018年12月31日，公司坏账准备计提情况如下所示： ■ 公司按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于为执行销售合同而持有的存产品和发出商品，按合同约定的售价减去必要的费用和相关税费后的金额确定为可变现净值。对于其他产成品，按2019年1-15日的平均售价减去必要的费用和相关税费后的金额确定为可变现净值。对需要经过加工的原材料和在产品，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的2019年1-15日的平均售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。公司所处行业受“531新政”的影响，组件产品和光伏玻璃产品在第三季度降到历史最低，第四季度逐渐回稳，公司预计产品价格期后不会出现大幅波动。 公司原材料主要为光伏玻璃原片与太阳能电池片，大部分为第三季度及以后按市场价购入。截至2018年12月31日，原材料已计提跌价准备133.16万元，主要为“531新政”出台以前购入原材料所计提的减值。期末，原材料未出现大幅减值的迹象。 期末库存商品主要为太阳能玻璃与太阳能组件，期末坏账准备计提情况如下所示： ■ 公司对预计可变现净值低于账面价值的库存商品，已充分计提存货跌价准备，符合企业会计准则的要求。 问题八、报告期内，政府征收你公司部分土地使用权及房屋建筑物，你公司确认资产处置收益8，383.66万元。请补充说明上述资产处置的收款安排和实际收款情况，并结合上述交易的收款安排和资产交割安排等，说明资产处置收益的具体测算过程以及确认时点的合规性，以及资产处置对公司现有业务的影响。 回复： 2018年10月，因政府实施规划调整和政策性拆迁，公司与常州市天宁区青龙街道办事处（以下简称“青龙街道”）签署《国有土地上房屋补偿协议书》（以下简称“协议”）。根据协议约定，由青龙街道征收公司位于青洋北路155号的土地使用权及其地上建筑物，并支付征收补偿款148，807，882元。该交易事项已经公司第三届董事会第二十九次会议审议通过，独立董事发表了独立意见。具体内容详见公司刊载于《证券时报》、《中国证券报》及巨潮资讯网（http：//www.cninfo.com.cn）上的《常州亚玛顿股份有限公司关于公司部分土地征用及补偿事项的公告》（公告编号：2018-074）。 |
