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公司与下游客户签订相关销售合同后，采取结合JIT准时生产方式，以满足客户订单为导向，结合生产BOM、库存情况、采购周期提出物资申购单，经批准后向供应商下达采购订单，并跟进物资适时、适量进厂。因部分客户订单变更或取消等原因，公司取消或暂停部分前期下达采购订单，并与供应商协商退款事宜。 因供应商支付能力较差等原因，上述预付款项催收较为困难。公司对相关供应商进行了详细跟踪，并对其进行了信用调查，发现上述供应商出现信用状况恶化，诸如被贷款银行起诉，并被列入失信名单等事项。针对该情况，公司委派法务部及外聘律师对相关供应商的实际经营情况进行了详细调查，并据此对相关预付款项进行了重新估计，对收回可能性较小的预付账款全额计提坏账。 公司将密切跟踪上述供应商的经营及资金状况，定期向其发送催款函，必要时将发送律师函及保留诉讼等权利以保障公司权益。 3、报告期内，你公司研发投入金额5，464.06万元，同比增长152.75%。其中，研发资本化金额为2，921.92万元，同比增长71.27%，资本化为比例53.48%，同比下降25.43个百分点。 （1）请你公司补充说明研发支出资本化的具体项目、本期新增项目所处研究开发阶段、相关项目达到资本化条件的判断过程及结论，并结合同行业公司的研发资本化政策，说明研发支出资本化确认依据的合理性，是否符合《企业会计准则》等的要求，请年审会计师发表专项意见； [公司回复] ①公司本报告期研发费用发生额5，464.06万元，研发资本化金额2，901.72万元，研发投入金额8，365.78万元，研发投入资本化比例34.86%。2018年度研发支出资本化的具体项目如下： ■ 公司本报告期研发费用资本化金额2，901.72万元，主要系定向增发募集项目“新能源汽车碳纤维车身部件生产工艺技术及生产线装备的研发及产业化项目”的委外开发的研发项目支出。公司募集项目本期结项，上述研发项目相应的工艺技术已经于本报告期完成了验收，并取得了验收报告。 公司委外研究开发的项目支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：i、完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；ii、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；iii、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，如果无形资产将在内部使用，应当证明其有用性；iv、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；v、归属于无形资产的支出能够可靠计量。 公司管理层根据项目验收情况，将可研认为已基本具备形成无形资产条件至项目鉴定验收时发生的与项目相关的符合资本化条件的支出予以资本化。确认本期研发资本化的依据合理，符合《企业会计准则》的相关要求。 [会计师回复] （一）核查过程 我们结合对公司2018年年报对研发费用、无形资产的审计程序，核查的内容包括但不限于：对管理层复核、评估和确定研发投入资本化相关的内部控制的评价与测试情况、可研报告的检查情况，向公司研发负责人了解相关项目自用或出售在技术上可行性以及是否存在不满足研发投入资本化条件的情况，函证研发资本化的工艺技术的验收情况、申请专利的进展、重点核查了研发项目的合同履行情况、委外研发投入的款项支付情况、验收报告的检查情况，分析研发投入资本化的合理性。 （二）核查结论 经核查，我们认为，公司研发投入资本化确认依据合理，符合《企业会计准则》的有关规定。 （2）你公司本期研发投入资本化率下降幅度较大，你公司解释称因前期研发项目本期完成结项，验收符合资本化条件，本期将其转入无形资产，请你公司补充披露转入无形资产的具体项目，并自查合并财务报表项目注释部分“无形资产”的列表和披露是否存在错误。 回复： 公司2018年度转入无形资产的具体项目详见下表： 单位：元 ■ 公司2018年度转入无形资产的金额合计29，219，165.33元，与年报合并财务报表项目注释部分“无形资产”的列表中软件类及专有技术本期增加金额相符，不存在列表和披露错误。 4、报告期末，你公司短期借款余额2.56亿元，较期初增加132.73%，财务费用-利息支出本期发生额为1，938.07万元，同比增长85.7%。 （1）请补充披露你公司短期借款的详细情况，包括短期借款的种类、期限、数额、主要用途、质押物情况、相关投资项目的进展情况； 回复： 公司短期借款相关情况详见下表： 单位：万元 ■ （2）年报显示你公司本期融资成本大幅增长，请补充披露你公司拟采取的应对措施并提示相关风险。 回复：公司本期融资成本大幅增长，其主要原因是本期公司因日常生产经营需要较上年增加了7，580万元银行票据质押保证借款及7，000万元流动资金保证借款所致。公司将加大营销措施及力度，努力提高营业规模，加快货款回笼，同时适度压缩中长期资本性投入，以保证公司充足稳定的现金流，降低融资成本。由于公司短期借款增加及融资成本上升，公司在经营过程中将可能面临流动性风险，公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务，公司管理层管理及监控流动性风险，通过监控现金余额、可随时变现的有价证劵以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。 5、报告期内，你公司一到四季度的营业收入分别为8，468.93万元、8，642.67万元、3，691.75万元和3，253.85万元，净利润分别为2，627.71万元、-9.59万元、-2，000.15万元和-1.81亿元。请结合行业特点、公司业务模式以及资产准备计提等情况，补充说明三、四季度你公司营业收入大幅减少的原因，以及不同季度之间营业收入和净利润的匹配性和合理性。 回复： 报告期内，公司各季度主要财务指标详见如下： 单位：元 ■ 由上表可知，本年度公司各季度实现的营业收入分别为8，468.93万元、8，642.67万元、3，691.75万元和3，253.85万元，净利润分别为2，627.71万元、-9.59万元、-2，000.15万元和-18，127.87万元。 其中母公司传统机械产品各季度相关营业情况如下： |
