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（1）个别机构制订的相关执业质量控制制度存在不完善的地方，个别机构部分制度未及时按照资产评估法和最新资产评估准则的规定进行修订和完善，个别机构质量控制体系设计过于简单，个别机构未按照《资产评估执业准则——资产评估档案》修订业务档案管理制度，无资产评估档案保存期限等相关规定。 （2）部分机构内部制度中规定设立监管部对质量进行控制，但业务质量控制人员配置过少或能力欠缺；个别机构实际没有专门部门和专人进行质量监管，也未设置首席评估师，项目质量复核由评估人员交叉复核。 （3）在业务执行时并未严格按照制度规定办理，例如：制度规定的1-2人专职或兼职管理档案，但在档案中并未见到交接记录和档案人员签名。 （4）部分机构虽然有执业人员后续教育制度，也有按照培训制度、培训计划要求进行培训学习，但学习过程流于形式；部分机构缺少执业人员后续教育制度，内部培训主要为个别评估师参加行业协会培训后不定期在内部授课，缺乏经费保障机制、缺少长效系统培训机制；导致执业人员对准则学习和理解不深入，对执业规范性与准则要求存在差距。 （5）部分小型机构虽建立人员考核晋升制度，但对员工进行定期考核和晋升激励流于形式，部分机构缺少股东进入退出和员工激励等方面的相关制度和规定，人事管理制度不完善，不利于人才储备和机构持续发展。 （6）评估机构基本建立三级复核制度，但部分机构在实际工作中并未得到有效执行，未能发挥质量控制作用。个别机构在制度规定了三级复核，但在实际执行中只执行了二级复核；少数评估机构没有复核程序表，仅在发文稿上有不同人员的签名；有些机构虽有复核程序表，但只有复核人员的签名而没有形成复核意见及修改记录，从报告和底稿的内容看，明显存在错误和疏漏之处，复核流于形式；个别项目复核意见未得到修改完善；个别机构负责复核的技术负责人专业水平及责任心不够，未能对明显不符合准则的报告予以纠正。 三、检查结果处理 （一）针对被检查评估机构存在的质量控制体系问题和执业质量问题，分别对3家评估机构及相关负责人进行了约谈，要求评估机构切实加强质量管理，提高执业质量水平。 （二）组织专题培训，开展帮扶工作。协会于12月对执业质量较差的50名资产评估师及业务人员组织专题培训，并召开由被检查评估机构负责人参加的质量控制体系建设经验交流会，并将对部分执业水平较差的机构开展技术帮扶工作，有针对性地提升执业质量。 请各评估机构对照上述问题，认真检查本机构在质量控制、内部治理及项目质量方面存在的不足及问题，建立健全本机构的质量控制制度并保障有效遵循，以切实提高执业质量。 重庆市资产评估协会 2019年12月23日
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