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1.【单选题】位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。(2012年改编)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法) A.15万元 B.17万元 C.21万元 D.53万元 2.【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法) A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 3.【单选题】某海上油气田，2018年9月开采销售原油取得不含税收入1000万元;开采销售天然气取得不含税销售收入600万元，其应纳的城市维护建设税为( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法) A.0 B.2.2 C.2.48 D.2.72 4.【单选题】位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为( )元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法) A.14000 B.20600 C.21000 D.21400 5.【单选题】下列税种中，采用比例税率征收的有( )。(2013年改编)(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法) A.消费税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 1.【答案】C。 解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税为计税依据，对纳税人被查补的二税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(7%+3%)=21(万元)。 2.【答案】D。 解析：城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。因此，该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。 3.【答案】B。 解析：原油增值税税率16%;天然气增值税税率10%;海上油气田适用1%的城建税税率。应纳城建税=(1000×16%+600×10%)×1%=2.2(万元)。 4.【答案】C。 解析：(1)受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元);(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元);受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)。 5.【答案】BD。 解析：选项A，既有比例税率又有定额税率;选项C，属于按照定额税率征收。 小编推荐： 想要拥有注册会计考试刷题题库，中公财经刷题小程序，无需下载，随时随地练题>>>请关注微信公众号“重庆会计考试”，第二个菜单栏，即可开启刷题模式。
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