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1.(单选题)依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是( )。 A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和 B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和 C、工资、薪金总额包括职工教育经费 D、工资、薪金总额包括职工福利费 2.(单选题)某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。 A、513.40 B、503.40 C、497.70 D、497.20 3.(单选题)依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，( )。 A、减半征收企业所得税 B、暂免征收企业所得税 C、减按90%征收企业所得税 D、减计80%征收企业所得税 4.(单选题)根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是( )。 A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业 B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 5.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。 A.国有企业 B.股份有限公司 C.个人独资企业 D.外商投资企业 参考答案 1. A 答案解析：作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。 2. D 答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元; 职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6(万元)，实际发生10万元，可以据实扣除; 职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除; 税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.20(万元)。 3. B 答案解析：自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。 4.B 答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。 5.C 答案解析：《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。 小编推荐： 想要拥有税务师考试刷题题库，中公财经刷题小程序，无需下载，随时随地练题>>>请关注微信公众号“重庆会计考试”，第一个菜单栏，即可开启刷题模式。
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