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长期通过私人账户套取公司资金，公司每月高达50万的人民币被转走去向不明，巨额销售款直接打入个人账户从不报账，暗箱操作转移公司财产与公司出资购买的股份，挪用公司资金购车登记在自己名下占为己有，当地领导之妻放钱在公司却年年分红等等……公安厅经侦总队查阅举报材料后表示绝对够立案条件，并两次督促地方依法受理，南平市公安局延平分局经侦大队(以下简称：延平经侦)始终坚决维持不予立案决定。 不予立案的主要原因是,公司没有做财务审计报告，只有出了审计报告才能确定是否立案。蹊跷的是，在审计过程中被告人百般刁难，延平经侦却放任不管致使审计无法正常进行。 对此，维权律师则表示：法律并未规定审计是职务侵占罪立案的先决条件，延平经侦以审计作为审查立案的标准本身就没有法律依据。控告人提供的线索，被控告人已经有犯罪的嫌疑，应当认为有犯罪事实。况且，本案中延平经侦是要求被控告人自己审计自己，只要被告人阻扰审计，就可以达到不受法律惩罚的目的。 上述事件，发生在福建新曙光农业发展有限公司(以下简称：公司)，该公司位于福建省南平市来舟镇蛟湖村，主要经营：奶牛饲养及牛奶销售。 据了解，公司自2003年成立以来，一直由法定代表人谢建新掌控，其妻王玉珍担任公司出纳。长期以来，夫妻二人全权把控公司，从不向股东们说明经营状况下，更是以各种理由拒开董事会，拒向股东们分红，声称连年亏损。 对此，股东们产生质疑，经营状况逐渐向好，缘何亏损? 在随后的日里，也就是2015年10月份，公司股东徐某和谢建生发现谢建新夫妻长期非法侵吞、占有公司资产，并逐渐掌握了相关证据。 谢建新夫妻在2015年4月10日将政府拨付给公司修路的专款761189元，以货款名义转入其母亲黄玉美个人账户。而事实上，黄美玉早在2015年2月份已经过世，之后这笔修路专项款，至今去向不明，疑被谢建新夫妻二人挪用。 2015年7月22日，公司的资金人民币1268101.9元，被其夫妻转入王萍个人账户，而公司账面上从未有跟王萍的任何经济往来。 不仅如此，谢建新夫妻长期以王玉珍的个人账户收取公司售奶款，而且该账户从2012年到2014年期间每个月都有一笔金额高达50万元的款项被转走，几年下来一千多万呀，至今去向不明。 即便在股东们控告谢建新后，还发现谢建新将公司出售淘汰牛、小公牛、牛粪的款项，指定转入谢建新个人名下的银行卡，这些款项金额巨大，大量款项去向不明。 另据公司股东谢建生讲：从2015年开始谢建新、王玉珍将公司销售的奶款、分得的拆迁补偿款等资金从公司的对公账户中，转至其二人儿子谢雨晗的个人账户中。公司除了基本户还设立有一般账户用于公司正常经营，谢建新、王玉珍为什么不用公司的账户，所有的收入都转至个人账户?谢建新夫妻二人非法占有的目的十分明显。 早些年，公司长期与福建南平农村商业银行股份有限公司(原为延平区农村信用合作社，以下简称：南平农商行)存在贷款关系，南平农商行进行股份制改造时，公司曾以贷款中的部分款项，购买了南平农商行的股权。近期，查询南平农商行股东名单时，却发现公司并非南平农商行的股东，南平农商行的股权被登记在谢建新名下。虽然公司年报中记载了对外股权投资20万元(实际股权为40万元)，并且股权投资多年产生的分红、配股公司年报中都没有记载，谢建新明显具有非法占有的故意。 此外，王玉珍名下有一辆黑色东风日产轿车(车牌号为闽G-5980B)。是向中国银行永安支行办理的车辆按揭贷款手续，首付金额为人民币117566.5元，从2010年8月起，由有公司每个月向中国银行永安支行支付按揭贷款5416元为王玉珍还款，共支付按揭款人民币13万元。上述款项共计247566.5元，为王玉珍个人购车款，却被列入公司的开支费用。 王玉珍还有一辆价值数十万的白色宝马x3(车牌号为闽G-W8898)，股东们怀疑该车辆为王玉珍侵吞公司财产后使用赃款购买的。 发现上述情况，股东徐某和谢建生多次与谢建新夫妻协商无果后，于2016年2月17日向福建省公安厅经侦总队进行实名举报。总队初步审查后表示绝对够立案条件，随即将该案件逐级批转至延平经侦办理。 然而，令股东没有想到的是，一开始延平经侦就以案件是股东纠纷为由拒绝受理。无奈，股东再次向经侦总队反映情况后，由经侦总队在南平执法大检查时督促延平经侦依法受理。 延平经侦终于受理了此案，股东在将相关证据递交至公安部门后，终于舒了一口气。他们相信，办案人员必将还他们一个公道。 然而，案件的发展却峰回路转，与股东们的想象大相径庭。 延平经侦在受理该案件后，提出必须对公司进行审计后，再决定是否立案。股东谢建生认为，提供的线索足以证明谢建新夫妻构成犯罪，本案无需提供财务审计报告作为是否立案的证据。谢建生多次与延平经侦交流无果后，延平经侦于2016年8月10日组织双方协商共同委托审计机构审计。 令人意想不到的是，谢建新竟然单方推翻选定的国信会计师事务所，声称由其自行委托审计机构与控告人无关。股东们当时就提出，如果单方审计不会有结果，并向延平经侦说明情况，希望能够参与审计。 值得我们注意的是：延平经侦竟然表示，只要谢建新单方委托的审计机构，有认可的资质就行，其可以自行审计。 然而事实证明，接下来谢建新便从公司转移走了全部财务凭证、资料，至今不知去向。截至目前，也没有任何财务审计的信息。而延平经侦从此放任不管也不问，不继续了解审计情况。 法律界相关人士指出，延平经侦任由谢建新单方审计的做法有违“保证准确、及时地查明犯罪事实”的办案原则。任其转移财务凭证而不管不问，就是在纵容违法行为。 《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金”。 最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知第八条：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： “(一)隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的; “(二)依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的; “(三)其他情节严重的情形”。 |
