北京文化回复关注函：计提减值符合规定

　　2月10日，资本邦讯，北京文化(000802.SZ)回复了深交所关注函。

　　本期计提应收账款坏账准备的计提原因及合理性，北京文化表示，基于谨慎性原则，本期拟计提世纪伙伴坏账准备的影视剧项目包括《爱我就别想太多》、《澳门故事》、《燃情父子》、《我爱你这是最好的安排》、《人皇纪》、《谢家皇后》、《天涯明月刀》等项目。

　　公司严格依据《企业会计准则》和新《金融工具准则》“第八章金融工具的减值”等相关会计政策的要求，以预期信用损失为基础，并基于谨慎性原则，于每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

　　①如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，企业应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;②如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，企业应当按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

　　根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第四十条规定，当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

　　①发行方或债务人发生重大财务困难;②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等;③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;④债务人很可能破产或进行其他财务重组;⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

　　2019年末，北京文化根据现有可获取的信息及相关合同实施情况，单项评估测算世纪伙伴报告期末信用风险自初始确认后已显著增加的应收款项，并综合考虑了所属业务板块的业务合作价值、债务追偿及重组难度和成本、公司未来对上述各方之诉讼情况、相关担保执行难度以及后续可能发生的其他债务解决方案等情况。上述单项计提应收款项减值准备的客户已出现可观察的多项信用减值的信息，且世纪伙伴未能在2019年度第四季度收回款项，客户违反合同，逾期未偿付到期应收款项。基于此类客户经营现状，应收款项回收难度大，因上述事项均存在不确定性，公司基于谨慎性原则计提坏账准备，具备合理性。

　　北京文化在以前年度依据《企业会计准则》和相关会计政策的要求对存在信用风险的应收款项计提的坏账准备是充分的。相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

　　此外，北京文化表示，公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品。原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。依据《企业会计准则》的规定，公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。2019年，影视行业面临政策调整、管理升级，加之世纪伙伴原管理团队及创作团队变化，导致部分存货存在减值迹象。公司于资产负债表日对世纪伙伴影视项目进行清点及分析，对于前期开发形成的存货且不具有开发价值的部分，基于谨慎性原则，依据《企业会计准则》的规定，按照单个存货项目计提存货跌价准备。

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