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1.【多选题】在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有( )。 (第十二章 货币资金的审计) A. 函证 12 月 31 日的银行存款余额 B. 审查 12 月份的支票存根 C. 审查 12 月 31 日的银行对账单 D. 审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表 2.【多选题】注册会计师寄发的银行询证函( )。 (第十二章 货币资金的审计) A. 属于积极式函证 B. 要求银行直接回函至会计师事务所 C.是以被审计单位的名义发往开户银行 D.函证对象包括银行存款和借款余额等 3.【多选题】当被审计单位可能存在资金体外循环时，注册会计师针对银行账户实施的审计程序正确的有( )。 (第十二章 货币资金的审计) A. 了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施 B. 关注原始单据中收付款银行账户是否包含已经获取的开立银行账户清单内 C.询问出纳人员了解银行账户的开立、使用、注销等情况 D.对被审计单位记录的所有银行存款账户实施函证 4.【单选题】编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计 单位业绩或盈利能力的判断，通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括( )。(第十三章 对舞弊和法律法规的考虑) A.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏 B.对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵.伪造或篡改 C.对与确认、计量、分类或披露有关的会计政策和会计估计的故意误用 D.管理层在购货时收取回扣 5.【单选题】针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是( )。(2015 年)(第十三章 对舞弊和法律法规的考虑) A. 被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任 B. 注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 C.未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误 D.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证 1.【答案】ABCD。 解析：如持票人于 12 月 31 日以前到银行办完相关手续，则选项 ACD 都是有效的;另一方面，无论持票人何时办完相关手续，其年前签发的支票均可以通过检查支票存根加以证实(因存根有连续编号)。 【知识点】银行存款的实质性程序 2.【答案】ABCD。 解析：选项 ABCD 均属于银行询证函的特点。 【知识点】银行存款的实质性程序 函证 3.【答案】ABC。 解析：选项 D 可以证实存在认定，无法证实完整性认定。 【知识点】银行存款的实质性程序 4.【答案】D。 解析：选项 ABC 是管理层编制虚假财务报告的通常表现，选项 D是侵占资产中的舞弊手段。 【知识点】舞弊的种类 5.【答案】D。 解析：被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任(A);注册会计师对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证(B);如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则(C)。 【知识点】治理层、管理层的责任 注册会计师的责任 小编推荐： 想要拥有注册会计考试刷题题库，中公财经刷题小程序，无需下载，随时随地练题>>>请关注微信公众号“重庆会计考试”，第一个菜单栏，即可开启刷题模式。
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