东南亚的关税优势，能否撼动中国服装出口第一大国地位？

　　世界经济全球化是世界经济整合的全球化，不是世界经济利益全球化。

　　WITS 数据显示，2018 年全球合计进口纺织品服装产品6919 亿美元，其中前五大供给国分别为中国(30.6%)、孟加拉(6.0%)、越南(5.6%)、印度(4.8%)和意大利(4.6%)。2018 年美国、日本、欧洲&中亚从中国进口纺织品服装分别占其全球进口比重35%、58%、21%，中国第一大纺服出口国的地位稳固。

　　由于产业链完善、可生产的品类齐全，导致中国仍然是纺织品服装出口第一大国。而受益于生产成本优势，外部贸易协定优惠，以及来自他国的产业技术和管理的输入，包括孟加拉、越南等在内的东南亚国家正逐步进入纺织品服装出口国的行列。

　　越南、柬埔寨对欧盟、日本的出口关税优势

　　1 越南近年签署多个 FTA，预计与欧盟 FTA 在 2020 生效

　　越南自1986 年实行经济国际化政策后，已签署13 个(生效12 个，暂未生效1 个) 双边和多边自由贸易区协定，还有3 个协定尚在商谈中。FTA 下的协议国，可以相互给予比双方在最惠国待遇基础上给予其他WTO 成员的条件更为优惠。在FTA 下经济体间一般实行零关税，
　　越南与欧盟、日本等地区和国家达成的关税优惠为其建立出口竞争优势提供保障。
　　2009-2018，越南先后与日本、韩国、欧亚经济同盟等国和地区签订FTA，并均已生效，其中，日本在2015 年签署的FTA 中承诺10 年内将94%税目税率降至零，欧亚经济同盟在2016 签署的FTA 中将越南90%出口产品享受关税削减优惠，59%出口产品关税降至零。
　　2015 年，越南与欧盟签署 EVFTA，并预计将在 2020 年生效。双方协定将取消99% 以上的关税，并通过有限的零关税配额，即关税配额(TRQs)，部分取消剩余的关税。在协议生效后欧盟将在7 年内逐步取消从越南进口的65%的商品取消关税，其余部分将在10 年内逐步取消。
　　以纺织服装产品为例，丝制女士服装(HS 编号62114910)被列入A 类产品，则在协议生效当日起，该产品税率将为零。而化纤制其他胸罩(HS 编号62121010)被列入B5 类产品，其目前税率为20%，则在协议生效当日起，该产品出口税率将在6 年内等额递减，并在第6 年降至为零。整体来看，欧盟对纺织品服装敏感程度较高的产品有5 至7 年的减税过渡期，对较不敏感的产品则有0-3 年的过渡期。其中，鞋类产品的过渡期最长。
　　2 柬埔寨与欧盟 EBA 或撤销，零关税优惠受挑战

　　根据中国商务部信息显示，柬埔寨的出口产品，每年从美国的普惠制(GSP)和欧盟关税优惠(EBA:欧盟从最不发达国家进口的除了武器的所有产品均免税，且不受配额限制)获得的优惠总额，约占柬埔寨出口总额的60%以上。柬埔寨现有的7 项有效FTA，对其开拓出口市场至关重要。
　　3 目前:越南、柬埔寨仍具备明显关税优势

　　通过上文数据，我们发现中国、越南、柬埔寨不论是出口全球，抑或出口美国、欧洲、日本纺织品服装产品仍以服装成品为主，并对三者出口至美国、欧盟、日本的税率进行对比，可以看出目前越南和柬埔寨相较中国，具备明显关税优势。

　　中国地位稳固

　　中国纺织业的优势源于产业链完整、上下游配套全面，能够大规模、全品类生产纺织服装产品。而近年兴起的服装制造国家，主要优势在于人工和制造费用，以及所得税优惠上，加上自其他国家的产业技术和管理的输入，包括孟加拉、越南等在内的东南亚国家正逐步进入纺织品服装主要出口国的行列。
　　1 出口视角:东南亚对美、欧、日订单依赖明显高于中国

　　通过分析中国、越南、柬埔寨的纺织品服装出口结构，我们发现后两者对美国、日本、欧洲的出口占比明显高于中国对应的出口占比，显示二者对上述三国和地区更强的订单依赖。(由于WITS 中柬埔寨最新数据截至2016，故统一选取该年份进行比较)

　　中国:2016年合计出口全球纺织品服装2533亿美元，其前五大海外出口国和地区分别为美国(17%)、日本(8%)、越南(5%)、英国(4%)、德国(3%)。

　　越南:2016 年合计出口全球纺织品服装287 亿美元，其前五大出口国分别为美国(42%)、日本(11%)、韩国(10%)、中国(9%)、德国(3%)。

　　柬埔寨:2016年合计出口全球纺织品服装68亿美元，其前五大出口国分别为美国(25%)、英国(11%)、德国(10%)、日本(9%)、加拿大(8%)。

　　中国出口至美国比例未超过20%，而柬埔寨出口至美国比例达25%，越南出口至美国的比例高达42%，柬越两国出口至美国依赖度高。
　　中国、越南出口至欧洲比例较低，但柬埔寨出口至英国+德国合计比例已达21%，说明柬埔寨对欧盟大国也存在高出口依赖度。
　　越南、柬埔寨相较中国对欧、美、日形成更强出口依赖的原因为:
　　一：越南、柬埔寨相较中国，拥有更高比例的服装成衣出口比例:2016 年越南出口美国、日本、全球的服装占其纺织品服装出口总额比重分别为82%、97%、81%，2016 柬埔寨对应服装出口占比为96%、97%、95%，而2018 年中国对应服装出口占比则为83%、82%、66%。我们发现，中国拥有更高比例的全球纺织品原材料出口比例，使其对美国和日本的订单依赖相对更小。
　　二：越南、柬埔寨原材料更依赖进口:以越南为例，其棉花主要依赖进口，USDA 数据显示，2011-2018 越南棉花进口额均占其总供给80%以上。
　　2 进口视角:中国仍为欧美日核心供给国

　　通过分析美国、日本、欧洲的纺织品服装进口结构，中国第一大纺服出口国龙头地位显著，虽然近年部分低成本东南亚国家承接了部分国内制造业订单，但综合考虑工人能力，工厂稳定性、产业链的完整和成熟度，中国具备显著产业优势，在国际贸易环境宽松时，仍将是出口目的地国家的优选。
　　美国:2018年美国全球进口纺织品服装1195亿美元，其前5大进口国家分别为中国(35%)、越南(11%)、印度(7%)、孟加拉(5%)、墨西哥(5%)。

　　日本:2018 年日本全球进口纺织品服装377 亿美元，其前5 大进口国家分别为中国(58%)、越南(13%)、印尼(4%)、孟加拉(3%)、柬埔寨(3%)。

　　欧洲和中亚:2018 年欧洲和中亚全球进口纺织品服装3248 亿美元，其前5 大进口国家分别为中国(21%)、孟加拉(9%)、德国(8%)、土耳其(7%)、意大利(7%)。