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2018年5月17日，公司子公司上海恺英网络科技有限公司(以下简称上海恺英)存放于交通银行股份有限公司上海浦江科技园支行的1000万元存款被冻结，截至2018年12月31日仍未解冻。公司2018年年度报告中披露公司期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项163.82万元，与上述情况不符。 二、其他应收款减值计提依据不足 恺英网络子公司上海悦腾网络科技有限公司于2018年9月10日以预付款形式向宁波九晋投资合伙企业(有限合伙)(以下简称宁波九晋)转账5，000万元，计入“可供出售金融资产”科目核算。2018年年报审计期间，公司将上述5000万元由“可供出售金融资产”调整至“其他应收款”科目核算，并召开总经理办公会决定对上述5000万元款项全额计提减值准备。公司未能提供客观证据表明应收宁波九晋的5000万元款项存在减值迹象，全额计提减值准备的依据不充分，上述减值金额对恺英网络2018年度经审计归属上市公司股东的净利润影响较大。上述情况不符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2006年修订)》(财会〔2006〕3号)第四十条和第四十一条的规定。 三、长期股权投资减值计提依据不足 2018年3月，上海恺英出资1200万元和2000万元分别收购了上海翰惠信息科技有限公司(以下简称上海翰惠)18%股权和上海翰迪数据服务有限公司(以下简称上海翰迪)16%股权，并确认了长期股权投资3200万。2018年底，公司召开总经理办公会决定对上海翰惠、上海翰迪两项长期股权投资全额计提减值准备，确认减值2890.23万元(扣除投资收益后的账面净额)。公司全额计提两项长期股权投资减值的依据不充分。上述情况不符合《企业会计准则第8号——资产减值》(财会〔2006〕3号)第五条的规定。 四、预付账款坏账计提依据不足 上海恺英与鲸宝互动(苏州)信息科技有限公司(以下简称鲸宝互动)签订《少年锦衣卫》独家运营协议，并于2017年1月、3月和6月预付鲸宝互动400万元游戏分成款。你公司根据总经理签批的《坏账计提审批表》，对预付鲸宝互动的400万元款项全额计提坏账准备，且未对鲸宝互动采取诉讼等措施予以追讨，不符合全额计提坏账准备的条件。上述情况不符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2006年修订)》第四十一条的规定。 公司的上述行为导致2018年年度报告相关信息披露不准确，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号，以下简称《信息披露管理办法》)第二条的规定。根据《信息披露管理办法》第五十七条和第五十九条的规定，福建证监局决定对公司采取责令改正与责令公开说明的行政监管措施。 责令恺英网络按照下列要求进行整改，并在中国证监会指定信息披露媒体上公开说明：一是公司应根据实际情况对前述其他应收款全额计提减值情况进行梳理，公开详细说明交易是否具备商业实质以及会计处理的合理性，并披露相关证据材料。二是公司应根据实际情况对前述长期股权投资、预付账款的减值情况进行说明，公开详细说明会计处理的合理性，并披露相关证据材料。三是公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，强化规范运作意识，健全内部控制制度，加强信息披露管理，提高公司规范运作水平。四是根据公司规定开展内部问责，督促有关人员勤勉尽责。 关注同花顺财经（ths518），获取更多机会 责任编辑：cyf
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