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盖世食品收全国股转公司年报问询函

来源:网络整理 作者:采集侠 人气: 发布时间:2020-05-15
摘要:5月15日 资本邦获悉 盖世食品 836826 OC 披露了全国股转公司《关于对大连盖世健康食品股份有限公司的年报问询函》 问询函就盖世食品在外销业务收入 应收账款坏账

  5月15日,资本邦获悉,盖世食品(836826.OC)披露了全国股转公司《关于对大连盖世健康食品股份有限公司的年报问询函》。问询函就盖世食品在外销业务收入、应收账款坏账计提政策、存货跌价、员工人数变动及应付职工薪酬支付情况、与未办妥权属证书固定资产相关的经营风险等5个方面提出了问询。

  全国股转公司在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

  1、外销业务收入确认政策

  盖世食品主营业务为食用菌、海藻和蔬菜类开胃凉菜的生产及销售,2019年实现营业收入2.30亿元,较2018年增长20.79%,其中国外市场销售收入2019年及2018年分别为1.22亿元和1.09亿元,占盖世食品对应年度营业收入总额的比重分别为53.85%和58.31%。根据盖世食品年报所披露收入确认政策,内销收入于公司发出货物并取得对方确认回执后确认收入,外销收入则于公司货物出港后确认收入。

  请盖世食品:

  结合收入确认政策、外销业务合同主要条款、外销商品定价及结算方式、商业惯例等,说明公司外销货物是否曾出现运输损毁或产品不符合购货方要求等情况,盖世食品于外销产品出港为收入确认时点是否严谨。

  2、应收账款坏账计提政策

  因执行国家统一会计政策,盖世食品于报告期对应收账款坏账计提政策进行变更。在原坏账政策下,对未达到单项重大标准的应收账款按账龄法计提坏账准备,其中1年以内坏账计提比例为1%,1-2年计提比例为5%,且不区分内销及外销产生的应收账款。报告期内盖世食品执行新的坏账政策,将应收账款分为“应收国内企业客户”和“应收国外企业客户”两个组合,编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失对照表,计提预期信用损失。盖世食品2019年末应收账款账款余额2846.67万元(账龄基本为1年以内),坏账准备金额32.94万元,预期信用损失率1.16%,其中应收国内企业客户款项账面余额1301.86万元,预期信用损失率1.2%;应收国外企业客户款项账款余额1544.81万元,预期信用损失率1.2%。盖世食品2018年应收账款账面余额2093.45万元,坏账计提比例为1.14%。

  请盖世食品:

  (1)补充列示2019年计提应收账款信用减值损失所依据的“应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失对照表”;

  (2)按照2019年应收账款组合划分标准对2018年末应收账款进行分类列示;

  (3)结合变更前后坏账计提政策,说明国外企业客户组合与国内企业客户组合信用风险特征的差异。

  3、关于存货跌价情况

  盖世食品报告期末存货余额2680.92万元,期初余额2050.20万元,均未计提存货跌价准备;盖世食品当期管理费用发生额826.01万元,其中本期新增“存货损失”相关费用支出105.52万元。

  请盖世食品:

  (1)结合盖世食品存货具体内容、性质、保质期限及周转率等,说明未对存货计提跌价准备的原因及合理性;

  (2)说明在管理费用中核算的“存货损失”费用形成的具体原因,以及作为费用核算的合理性。

  4、关于员工人数变动及应付职工薪酬支付情况

  报告期末,盖世食品员工人数为202人,较期初人工人数减少66人,其中生产人员由230人减少至145人。盖世食品现金流量表显示,当期支付给职工以及为职工支付的现金为2489.49万元,上期该项支出为2166.96万元。

  请盖世食品:

  (1)结合公司员工人数全年变动情况、用工安排等,说明报告期内与员工相关开支与员工人数的匹配关系;

  (2)说明生产人员减少是否对盖世食品生产情况产生不利影响。

  5、与未办妥权属证书固定资产相关的经营风险

  年报显示,盖世食品2013年于大连市旅顺口区畅达路320号土地自建约600平方米房屋作为超低温冷库存放货物;因该建筑为违章建筑,至今未能取得权属证书且存在被当地主管部门强制拆迁的风险。

  请盖世食品:

  (1)说明截至目前权属证书的办理情况,是否存在该冷库被强制拆除的风险;

  (2)结合盖世食品于该冷库所存放商品的特点及所存放商品的规模,说明如该建筑被强制拆除,是否会对盖世食品经营产生重大不利影响及盖世食品拟采取或已采取的风险化解措施。

  最后,全国股转公司请盖世食品就上述问题做出书面说明。

  盖世食品于2016年4月21日挂牌新三板,公司主营业务是食用菌、海藻及山野菜深加工产品的研发、生产和销售,为国内外餐饮连锁企业提供开胃凉菜及后续服务。公司产品所属的大凉菜品类行业,在全球范围内包括日本前菜、欧美沙拉和中国凉菜等冷食和生食品类。

  头图来源:123RF

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